退休族2026報稅必看！退休金、ETF股利多種收入，輕鬆省稅不吃虧
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正雄去年退休後，每個月最期待兩件事就是：月退金入帳、高股息 ETF 配息通知跳出來。他的生活節奏慢了下來，帳戶卻多了好幾種錢：月退金、銀行利息、台股 ETF 配息、美股 ETF 配息，偶爾還有一筆定存到期利息。起初他覺得這些只是退休後的生活費，直到報稅前整理資料，才發現事情沒那麼單純。
「台股 ETF 配息會不會進綜所稅？美股 ETF 配息是不是海外所得？月退金又要不要報？」看著一堆入帳紀錄，正雄第一次覺得，退休後生活變簡單，報稅卻變複雜了。
先一句話回應正雄的苦惱：退休族報稅不能只看總收入，而是要先把現金流分成「綜所稅、基本所得額、免稅或暫不課稅」三個籃子。
本文將讓你學到
- 退休收入先分哪幾個籃子？
- 境內 ETF 配息怎麼算，報稅時比較省？
- 海外 ETF 會碰到最低稅負嗎？
- 年滿 70 歲免稅額怎麼用？
- 退休現金流整理 5 步驟
- 哪些情況需要人工檢查？
- 退休族報稅常見問題
本文適合這些人看
- 退休後主要靠月退金和 ETF 配息生活的長輩與兒女
- 同時持有台股 ETF、美股 ETF 或境外基金的長輩與兒女
- 每年有銀行利息、股利、ETF 配息等多種收入長輩與兒女
- 想把退休現金流整理成報稅清單的人
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退休收入先分哪幾個籃子？
2026 年報稅季是 申報 114 年度綜合所得稅。對於靠 ETF 配息和月退金生活的退休族來說，最重要的是分清楚：哪些收入會進綜合所得稅、哪些可能要放進基本所得額，哪些不是看到入帳就一定要課稅。
退休後的錢，你要先看收入是從哪裡來，再看它進哪一個稅務籃子。
| 收入來源 | 報稅時通常怎麼看 |
|---|---|
| 勞保老年給付 | 屬於保險給付，通常免納所得稅，也就是不用繳稅；實際仍以所得清單與給付性質為準。 |
| 勞退、公司退休金或退職給付 | 屬於退職所得。每月或每年分期領，114 年度全年領超過 85.9 萬元的部分，才需要算進去繳稅。 |
| 銀行存款利息 | 算進個人的綜合所得稅。不過政府有給福利，全家人加起來的利息一年在 27 萬元內，則免稅；超出部分才需併入綜所稅計算。 |
| 境內 ETF 股利配息 | 屬於股利所得，通常需要報進綜所稅。不過報稅時可先試算一下，看用「合併計稅」或是「28% 分開計稅」哪一種比較省錢。 |
| 境內 ETF 買賣價差 | 在台灣市場買賣股票或 ETF 賺到的價差，目前是不用繳稅的 |
| 海外 ETF 配息或賣出獲利 | 屬於海外所得。如果全家人的海外收入加起來不到 100 萬元，不用繳稅；超過 100 萬元，需要申報並計入基本所得額；總收入要達到 750 萬元 以上，才可能會被課到稅。 |
退休族的月退金、利息、股利、海外 ETF 配息各自有不同規則，先分好稅務籃子後，下一步就能看最常見的境內 ETF 配息，到底會不會進綜所稅。
境內 ETF 配息怎麼算，報稅時比較省？
如果你買的是國內投信發行、在台灣掛牌交易的 ETF，例如台股高股息 ETF，配息中屬於股利或盈餘所得的部分，通常會進綜合所得稅。
境內 ETF 配息最容易混淆的地方，是配息通知書上可能有不同來源，不是每一塊入帳的錢都一定是股利所得。以下各項目說明：
| 配息通知上的項目 | 退休族要注意 |
|---|---|
| 股利所得 | 算進綜所稅，可用合併計稅或 28% 分開計稅試算 |
| 收益平準金 | 性質偏向退還投資人本金，不是股利所得，不要直接把整筆配息總額都當股利報 |
| 買賣 ETF 價差 | 境內 ETF 買賣價差通常不納入綜所稅，不用繳稅 |
對退休族來說，境內 ETF 股利所得還有一個關鍵選擇：要併入綜合所得計稅，還是用 28% 分開計稅。
一般來說，如果退休後其他所得不高、適用稅率較低，合併計稅並搭配股利抵減稅額，可能比較有利；如果股利很高、其他所得也高，28% 分開計稅有時反而比較省。真正答案請以報稅系統雙向試算為準。
看完境內 ETF 後，接下來要看另一個常被忽略的麻煩來源：海外 ETF。
海外 ETF 會碰到最低稅負嗎？
如果你透過複委託或海外券商買美股 ETF，例如 SPY、VOO、QQQ，配息和賣出獲利通常會被視為海外所得。海外所得有兩個數字一定要記住：
- 100 萬元：同一申報戶全年海外所得合計達 100 萬元，就要計入基本所得額申報。
- 750 萬元：基本所得額未超過 750 萬元，通常沒有繳納基本稅額的問題；超過後才需要繳稅。
很多退休族會誤會：「反正我海外所得不到 750 萬，就不用管。」這句話只對一半。750 萬是要不要繳基本稅額的門檻，100 萬才是海外所得要不要計入基本所得額申報的重要關卡。
還有一點很重要：海外券商資料通常不會像台灣所得資料一樣完整自動帶入報稅系統。你要自己整理對帳單、配息紀錄、交易損益和匯率資料。
境內、境外分清楚後，退休族還有一個很實際的問題：年紀變大，免稅額會不會提高？
年滿 70 歲免稅額怎麼用？
114 年度一般免稅額是每人 9.7 萬元。如果納稅義務人本人、配偶，或受扶養直系尊親屬年滿 70 歲，免稅額提高為每人 14.55 萬元。
這對退休家庭很有感。假設夫妻其中一人已滿 70 歲，免稅額就會比一般人多；如果還扶養年滿 70 歲的父母，也可能增加免稅額。
不過，扶養長輩不是只看年齡，被扶養親屬的所得也會一起併入申報戶。如果長輩名下有高額股利、租金或利息，把長輩列進來不一定更省稅。所以年滿 70 歲的退休族還是要用系統試算，不要只看到 14.55 萬元就急著列報。
退休現金流整理 5 步驟
- 把全年入帳分成月退金、勞保給付、銀行利息、境內 ETF 配息、海外 ETF 配息與賣出獲利。
- 登入報稅系統，核對國內所得資料是否已自動帶入。
- 向券商下載境內 ETF 配息通知書，確認股利所得與收益平準金金額。
- 整理海外券商或複委託對帳單，計算海外配息與交易損益是否達 100 萬元。
- 用報稅系統試算境內股利合併計稅與 28% 分開計稅，並檢查基本所得額是否超過 750 萬元。
整理現金流的目的，是讓你知道哪些錢已經被系統抓到、哪些錢需要自己補上。如果現金流很單純，照著步驟整理通常就夠；如果收入來源很多，下一段這些情況最好人工檢查。
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哪些情況需要人工檢查？
退休族最怕的是不知道哪一筆錢被放錯位置，以下幾種情況請不要只靠自己猜。
- 海外所得接近或超過 100 萬元：要確認是否應計入基本所得額，並整理完整對帳單。
- 基本所得額可能超過 750 萬元：可能牽涉最低稅負，建議請國稅局或會計師協助試算。
- 同時有月退金、租金、股利和海外所得：收入來源複雜，容易漏掉所得分類。
- 境內 ETF 配息通知書看不懂：不要把收益平準金、股利所得、買賣價差混在一起。
- 想扶養高齡父母：先看長輩所得是否會併入後拉高稅率，不要只看免稅額增加。
知道各項收入和免稅額後，最實用的做法就是把全年現金流整理成一張報稅清單，把每一筆錢寫上來源、金額、是否已帶入系統、是否需要手動申報。如果你不確定某筆錢到底是綜所稅、海外所得，還是免稅給付，最安全的方式是帶著所得清單和對帳單向國稅局確認。
退休族報稅常見問題
Q1：退休後領勞保老年給付，要放進綜所稅嗎？
一般來說，勞保老年給付屬保險給付，免納所得稅。不過，如果你同時領公司退休金、勞退或其他退職給付，仍要看所得清單上是否列為退職所得。
Q2：ETF 配息通知書上有收益平準金，我要自己刪掉嗎？
不要自己亂刪資料。你要看券商和投信提供的配息明細，分清楚哪些是股利所得、哪些是收益平準金。系統已帶入的國內所得資料也要核對，不確定時請向券商或國稅局確認。
Q3：海外 ETF 配息沒有出現在報稅系統，是不是不用報？
不是。海外券商資料不一定會自動帶入報稅系統。若全戶海外所得合計達 100 萬元，就要計入基本所得額申報；是否繳到基本稅額，還要看基本所得額是否超過 750 萬元。
Q4：境內 ETF 股利要選合併計稅還是 28% 分開計稅？
沒有固定答案。所得較低者常見是合併計稅可能較有利；所得較高、股利很多的人，28% 分開計稅可能有機會省稅。請務必用報稅系統試算兩種結果。
Q5：年滿 70 歲後，系統會自動提高免稅額嗎？
通常系統會依戶籍與身分資料帶入，但仍建議確認。114 年度年滿 70 歲的納稅義務人、配偶或受扶養直系尊親屬，免稅額為 14.55 萬元。
Q6：退休後收入來源很多，要先整理哪一份資料？
先從報稅系統下載所得清單，再補上系統不一定帶入的海外券商對帳單、ETF 配息通知書、銀行利息資料。你的目標不是先算稅，而是先確認「有哪些錢、各自屬於哪一類」。
回到本文開頭的主角淑芬，退休後的安心感不只來自每月有錢入帳，也來自知道每一筆錢在報稅時該放在哪裡。把月退金、利息、境內 ETF 配息和海外 ETF 收益分清楚，報稅季就不會被一堆入帳紀錄追著跑，也比較能守住辛苦累積下來的老本。
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本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或投資建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及海外所得、基本所得額、退職所得、扶養親屬或高額股利，建議洽詢國稅局或專業會計師。
資料參考：
財政部賦稅署：114 年度綜合所得稅免稅額、扣除額及退職所得定額免稅金額、財政部：114 年度綜合所得稅結算申報書說明、財政部稅務入口網：海外所得達 100 萬元是否須繳納基本稅額。