2026 免繳稅門檻總表：單身 44.6 萬、雙薪 89.2 萬、四口 146.1 萬
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怡君是剛出社會第 3 年的上班族，平常省吃儉用，每個月薪水一入帳，就先扣房租、交通費、保險費。5 月報稅季一到，她打開系統，看見年度收入跳出來，心裡立刻一緊：「我這樣到底要不要繳稅？如果不用繳，是不是就可以不用報？」
更煩的是，她明明聽同事說「單身 44.6 萬以下免繳稅」，又聽租屋朋友說「租屋還可以再扣 18 萬」。數字聽起來都很美，但她越聽越亂：「所以我到底是安全過關，還是漏掉退稅？」
請先記住一句話：免繳稅，不代表不用報稅。
2026 年報稅季 5 月 1 日到 6 月 1 日，要申報的是 114 年度綜合所得稅。如果你是固定薪上班族、雙薪夫妻、租屋族，或家裡有小孩、長照需求，最重要的是先看自己落在哪一種家庭結構。
簡單來說，免繳稅門檻就是政府先幫你扣掉一筆基本生活保障，收入如果還在這條安全線內，通常就不會產生應納稅額，但如果你曾被公司預扣稅款，或有股利可扣抵稅額，還是要完成申報，錢才有機會退回來。
本文適合這些人看：
- 固定領薪水的上班族
- 剛出社會的小資族
- 在外租屋的薪資族
- 雙薪夫妻、頂客族
- 家裡有 6 歲以下小孩的爸媽
- 家中有長照需求、扶養親屬的人
本文將讓你學到
- 免繳稅門檻怎麼算才不會錯？
- 你家屬於哪一種免稅門檻？
- 扶養親屬不是想報就能報？
- 哪些扣除額不能只靠系統算？
- 免繳稅就不報，會少拿退稅嗎？
- 申報前要準備哪些資料？
- 2026 免繳稅門檻申報流程 免繳稅門檻常見問題
免繳稅門檻怎麼算才不會錯？
對一般單身薪資族來說，最基本的免繳稅門檻是三筆錢加起來：
- 一般免稅額：9.7 萬元
- 單身標準扣除額：13.1 萬元
- 薪資所得特別扣除額：最高 21.8 萬元
三筆加起來就是：9.7 萬＋13.1 萬＋21.8 萬＝44.6 萬元
你可以把它想成：政府先承認你生活本來就要花錢，所以不是每一塊薪水都會拿去課稅。如果像怡君一樣是單身上班族，全年薪資所得沒有超過 44.6 萬元，通常就不會產生應納稅額。
要注意的是，薪資所得特別扣除額最多扣 21.8 萬元。如果你的薪資所得本身不到 21.8 萬元，就只能扣到實際薪資所得的金額，不能倒扣。
此外，免繳稅門檻是「快速估算」，不是最後稅單，真正結果還是要以報稅系統帶出的資料為準。
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你家屬於哪一種免稅門檻？
不同家庭結構，免繳稅門檻不一樣，下表可以先讓你快速對號入座。
這裡有幾個重點：
第一，租金扣除額最高 18 萬元，不是每個租屋的人都一定扣滿。你要真的有租金支出，而且符合自住、無自有房屋等條件。
第二，幼兒學前特別扣除額適用 6 歲以下子女。第 1 名 15 萬元，第 2 名以上每人 22.5 萬元。
第三，這些門檻是「薪資族常見情境」的快速抓法。如果你還有股利、租金收入、海外所得、執行業務所得，還是要進系統算。
扶養親屬不是想報就能報？
很多人一聽到「多扶養一個人，就多一筆免稅額」，就想把家人都放進來，但扶養不是你想報就能報。常見容易被打回票的情況有：
- 已成年子女有穩定工作收入，不符合受扶養條件
- 父母還有穩定收入或財產，未必符合無謀生能力
- 兄弟姊妹之間重複申報同一位父母
- 親屬關係或同住扶養事實不清楚
你可以把扶養想成：你要能證明「這個人真的主要靠你照顧生活」。如果只是覺得「我有給爸媽一點錢」，但父母本身收入、財產都足以生活，就不一定能列報扶養。
哪些扣除額不能只靠系統算？
報稅系統很方便，但不是每一件事都能讓系統自動幫你判斷。下面
幾種情況最好自己再看一次，必要時問會計師或國稅局。
- 租屋扣除真的可以用嗎？
房屋租金支出特別扣除額每戶最高 18 萬元，但不是「有租房子」就一定能扣。你、配偶和受扶養直系親屬在境內原則上不能有自有房屋，而且租屋要供自住，不是拿來營業或執行業務。
另外，租金扣除也有排富限制。高所得、採股利 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元者，可能不能適用。
- 長照扣除額有沒有符合資格？
114 年度長期照顧特別扣除額提高到每人 18 萬元，但不是家裡有長輩，就一定能扣。通常要符合衛福部公告的長照失能條件，並準備相關證明，例如診斷證明、外籍看護聘僱許可、長照服務繳費收據或住宿式機構收據。
長照扣除額也有排富限制，所得稅率達 20% 以上、股利選 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元，就可能不能用。
- 基本生活費差額要不要再確認？
114 年度每人基本生活費是 21.3 萬元。它像是一條生活底線：政府不能對你維持基本生活所需的費用課稅。
如果你家人口多，例如扶養小孩、長輩，基本生活費總額可能比系統原本扣除額加總還高，差額就可能再拿來降低稅負。這部分系統通常會幫你算，但大家庭、扶養狀況複雜的人，建議多看一眼。
- 幼兒扣除額還有排富嗎？
這裡特別更正一個很多人會搞混的點：幼兒學前特別扣除額已取消排富規定。符合年齡的 6 歲以下子女只要申報扶養，系統通常會依規定帶入第 1 名 15 萬元、第 2 名以上 22.5 萬元。
真正要特別留意排富限制的，是房屋租金支出和長照特別扣除額。
免繳稅就不報，會少拿退稅嗎？
「我今年算起來不用繳稅，所以不用報吧？」這是小資族最容易犯、也最虧的錯。
如果公司發薪水時，已經先幫你預扣所得稅，這筆錢已經先進國庫了。你要完成申報，國稅局才知道該把多扣的錢退給你。
如果你有股利所得，也可能有可扣抵稅額。你不申報，就可能少拿原本可以退回來的錢。
所以，免繳稅不是「不用進系統」，而是更要進系統看清楚：你是不用繳，還是其實可以退。就像怡君最後發現，她不是要繳稅，而是公司前面已經多扣了一點，她只要完成申報、填好退稅帳戶，這筆錢就有機會回到自己口袋。
申報前要準備哪些資料？
現在報稅已經比以前簡單很多，多數薪資資料會自動帶入。但不同族群，還是有不同資料要準備。
一般薪資族準備：
- 本人手機門號，用行動電話認證登入
- 健保卡卡號或其他身分驗證資料
- 扣繳憑單或所得清單
- 本人銀行帳戶，方便退稅入帳
租屋族多準備：
- 租賃契約
- 租金付款證明，例如匯款紀錄或收據
- 自住事實相關資料
- 若有政府租金補助，要確認租金扣除金額需扣除補助部分
長照家庭多準備：
- 病症暨失能診斷證明書
- 外籍看護聘僱許可函
- 長照服務繳費收據
- 住宿式機構繳費收據或入住證明
如果你不是很確定資料夠不夠，最穩的做法是先進報稅系統看自動帶入哪些資料，再補齊系統沒有的部分。
2026 免繳稅門檻申報流程
- 進入「財政部電子申報繳稅服務網」，或使用手機報稅。
- 用行動電話認證、健保卡或其他方式登入。
- 下載 114 年度所得與扣除額資料。
- 檢查薪資所得、扶養親屬、租金、長照、幼兒扣除額是否正確。
- 看系統試算的「應納稅額」是不是 0 元。
- 如果有「應退稅額」，填入本人銀行帳戶。
- 按下申報上傳，看到「申報成功」與檔案編號才算完成。
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免繳稅門檻常見問題
Q1：單身每年賺多少內不用繳稅？
單身薪資族年收入在 44.6 萬元以內，通常不會產生應納稅額。換算成月收入，大約是每月 3.7 萬元。
Q2：如果我有租房子，免稅門檻會提高嗎？
會。房屋租金支出特別扣除額最高 18 萬元。單身租屋族若符合條件，免繳稅門檻最高可從 44.6 萬元拉到 62.6 萬元。
Q3：雙薪家庭沒有小孩，門檻是多少？
雙薪夫妻、沒有子女，常見免繳稅門檻是 89.2 萬元。
Q4：家裡有 2 個小小孩，年收入多少免繳稅？
如果是雙薪夫妻，扶養 2 名 6 歲以下幼兒，常見免繳稅門檻可估到 146.1 萬元。
Q5：我算出來稅是 0 元，可以不報嗎？
不建議。因為你可能有預扣稅款或可扣抵稅額，要完成申報才有機會退稅。
Q6：114 年度基本生活費是多少？
每人 21.3 萬元。這是政府保障基本生活不被課稅的一條底線。
Q7：長照扣除額今年是多少？
114 年度長照特別扣除額是每人 18 萬元，但要符合長照失能條件，也有排富限制。
Q8：幼兒學前扣除額還有排富嗎？
幼兒學前特別扣除額已取消排富規定。符合 6 歲以下子女條件者，第 1 名可扣 15 萬元，第 2 名以上每人 22.5 萬元。
無論你是哪一族群，就像怡君真正要做的，不是看到「免繳稅」三個字就把報稅系統關掉，而是先登入確認所得、扣除額和退稅金額，該繳的不用怕，該拿回來的也別白白送掉。
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本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律或會計建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及扶養親屬、租金扣除、長照資格、基本生活費差額或高額扣除額，建議洽詢專業會計師或國稅局。
資料參考：財政部賦稅署 114 年度免稅額與扣除額公告、財政部賦稅署 114 年度所得稅申報期間公告、財政部稅務入口網薪資特別扣除額說明、財政部稅務入口網長照扣除額說明、財政部房屋租金支出特別扣除額說明