TISA租稅優惠現在能用嗎？每年2.4萬元扣除額試算與提領限制真相
行政院拍板每人每年2.4萬元所得減除，最快2028年報稅適用，全級距省稅與提領閉鎖精算
2026年10月22日行政院院會拍板個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段方案，新聞提及每人每年最高2.4萬元可自所得減除，引起許多投資人詢問開戶抵稅。然而這項TISA租稅優惠仍待修改《證券投資信託及顧問法》，最快預計於2027年啟動提撥、2028年5月報稅時適用。目前2026年投入任何基金均無法列報減除，提撥金額是扣除額而非直接折抵稅款。
本文將讓你學到
- TISA租稅優惠目前已經生效了嗎：修法進度與上路時程
- TISA 1.0與2.0制度對照：手續費讓利與所得稅減除規則
- 2.4萬元扣除額實戰試算：各級距節稅金額與摩擦成本
- 提領免稅的閉鎖條件：滿60歲或持滿30年與補稅機制
- 投資人清醒自保指南：小資族與中高所得者的冷靜決策
- TISA租稅優惠常見問題
TISA租稅優惠目前已經生效了嗎：修法進度與上路時程
2026年10月22日行政院院會拍板個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段租稅優惠政策方向。這項政策由金管會與財政部達成跨部會共識，目標是協助國人建立退休資產儲備的第三支柱。
這項方案目前仍處於政策研擬階段，需要修正《證券投資信託及顧問法》納入法律依據。金管會規劃於2026年底前完成稅式支出評估與草案預告，隨後陳報行政院審查並送交立法院排審。
依據主管機關推動時程，立法院最快於2027年完成修法程序並開放民眾開戶提撥。換言之，投資人最快在2028年5月申報2027年度綜合所得稅時，才能真正列報這筆扣除額。
若在2026年急著申購現有基金，無論申購多少金額，在2027年5月申報綜所稅時，依法完全無法享有任何所得扣除優惠。
TISA 1.0與2.0制度對照：手續費讓利與所得稅減除規則
金管會於2025年7月推動第一階段TISA（即市場俗稱的TISA 1.0），包含基富通平台上的「好好退休」專案。現行制度累積開戶數已突破27萬戶，本質上屬於金融機構自願讓利。
▲ 圖解：TISA 2.0政策方向與尚待修法項目
TISA 1.0的優惠聚焦於交易手續費與經理費率。合作投信提供免申購手續費，並將經理費率壓低至1%以下（債券型標的降至0.3%至0.5%），但完全不具備任何所得稅扣除額。
2026年10月拍板的TISA 2.0，核心在於法定租稅扣除額。政府規劃納稅義務人本人、配偶及受扶養未成年子女，每人每年在2.4萬元額度內可自所得總額中減除。
由於TISA 2.0涉及國稅局稅籍比對與額度控管，未來將採雙軌並行。既有基金帳戶無法自動享有減稅權益，未來必須透過指定管道開立專屬的TISA 2.0款券帳戶。
- TISA 1.0（現行好好退休）
法定規則與費用結構：投信業者手續費讓利、經理費率低於1%，無租稅法源。
投資人常見認知誤區：誤以為目前扣款投資的金額，明年報稅就能拿來抵稅。 - TISA 2.0（修法推動中）
法定規則與費用結構：每人每年最高2.4萬元所得扣除額，最快2028年報稅適用。
投資人常見認知誤區：誤以為修法通過後，舊有的一般基金帳戶會自動享有減除。 - 專戶金流控管
法定規則與費用結構：需開立TISA 2.0專屬款券專戶，金流資料直接串接國稅局。
投資人常見認知誤區：誤以為可以直接隨意將資金轉入一般銀行戶並列報減除。
小知識：扣除額與免稅額在稅法上的計算方式完全不同。TISA 2.0規劃的2.4萬元是自「綜合所得總額」減除的專項扣除額，用來降低課稅所得淨額，實質省下的稅金完全取決於個人的邊際所得稅率。
2.4萬元扣除額實戰試算：各級距節稅金額與摩擦成本
2.4萬元減除額並非每年少繳2.4萬元現金。扣除額的實質作用是先將個人的綜合所得總額扣除24,000元，剩餘的課稅所得淨額再乘上所得稅率計算應納稅款。
▲ 圖解：TISA 2.4萬元所得減除的節稅試算
若個人的年度所得扣除免稅額與標準扣除額後淨額為0元，新增此扣除額不會產生退稅。只有實質適用各級稅率的納稅人，才能換算成具體節稅效益。
- 實質節稅金額 ＝ 年度 TISA 提撥扣除額（最高 24,000 元） × 個人適用綜所稅率
各稅率級距每年實質省稅試算
- ・綜所稅率 5% 級距：24,000 × 5% ＝ 1,200 元（每月存 2,000 元，年省 1,200 元）
- ・綜所稅率 12% 級距：24,000 × 12% ＝ 2,880 元（每月存 2,000 元，年省 2,880 元）
- ・綜所稅率 20% 級距：24,000 × 20% ＝ 4,800 元（每月存 2,000 元，年省 4,800 元）
- ・綜所稅率 30% 級距：24,000 × 30% ＝ 7,200 元（每月存 2,000 元，年省 7,200 元）
- ・綜所稅率 40% 級距：24,000 × 40% ＝ 9,600 元（每月存 2,000 元，年省 9,600 元）
家庭合併申報節稅上限（以四口之家為例）
- ・全家提撥滿額扣除 96,000 元，20% 稅率省 19,200 元，40% 稅率省 38,400 元
評估專戶價值時必須計算投資內扣管理成本。即使TISA基金經理費調降至0.6%至0.8%，加計保管費約0.1%至0.15%，總內扣費用每年仍需扣除0.7%至0.95%。
首年提撥24,000元時，年度內扣成本約168元至228元；但隨著長期累積本金達到30萬元時，每年內扣管理成本將達2,100元至2,850元，此時內扣成本已高於5%稅率級距整年的節稅額1,200元。
基金淨值每天隨市場上下波動。若挑選的標的單年回檔5%（跌幅約1,200元），浮虧就會直接抵銷5%級距整年的節稅利益。因此資產配置報酬率才是決定退休資產規模的關鍵。
提領免稅的閉鎖條件：滿60歲或持滿30年與補稅機制
為避免專戶淪為短期節稅再隨意贖回的資金跳板，政府在規劃TISA 2.0時建立了嚴格的「提領免稅閉鎖條件」。
目前規劃的合法免稅提領條件共有三種情形：第一，年滿60歲後提領（參照勞工退休金條例標準）；第二，持有TISA專戶滿30年後提領（鼓勵青年儘早長期儲蓄）；第三，專戶所有人遭遇死亡、重大疾病或重大變故等不可抗力事由。
若投資人在未滿60歲且專戶持有未滿30年時提前贖回，歷年已減除的提撥本金，必須全額一次併入提領當年度的綜合所得總額課稅。
提前贖回具顯著的累進稅率懲罰。若連續10年提撥共24萬元並全數享受扣除，在第11年提前全額贖回，這24萬元將在當年度一次灌入所得總額，極可能將個人所得級距從5%推升至12%甚至20%，繳納更高額稅款。
投資人清醒自保指南：小資族與中高所得者的冷靜決策
面對即將展開的TISA 2.0修法進程，投資人不應盲目開戶，而應根據目前的所得稅率、資金流動性與既有規劃分流評估。
綜所稅率0%至5%的小資上班族：每年2.4萬元額度對應的節稅金額僅為0元或1,200元。若距離60歲還有25年以上，將可能動用的資金鎖進專戶長達30年，會大幅犧牲現金彈性。建議優先備妥6個月生活預備金，並以流動性自由的指數型ETF為主要工具。
綜所稅率20%至40%的中高所得族群：2.4萬元扣除額在20%至40%稅率下，可創造4,800元至9,600元的確定節稅效益，等同於投入本金時鎖定20%至40%的第一筆無風險回報。若家庭有配偶與未成年子女，可善用全家額度進行稅務分流，並挑選低內扣成本的穩健標的。
目前已開立TISA 1.0（好好退休）帳戶者：請維持既有的資產配置步調，切勿誤認明年就能抵稅。耐心等待主管機關公布舊專戶的轉軌辦法、可投資商品清單與身分驗證規則後，再決定是否申辦2.0專屬款券專戶。
TISA租稅優惠常見問題
TISA的免稅額度是多少？
依據行政院2026年10月22日方案，TISA 2.0規劃每人每年最高提撥2.4萬元，可自當年度綜合所得總額中扣除。該額度為個人所得稅扣除額，並非直接發放2.4萬元現金。
▲ 圖解：TISA帳戶銜接、商品與提領條件檢查
租稅優惠要如何申請？
目前修法尚未完成，尚未開放租稅申報。待主管機關完成修法上路後，投資人開立TISA 2.0專屬專戶並於年度內提撥，金融機構會將資料直接傳輸至國稅局，報稅系統在隔年5月申報時將自動帶入該筆扣除額。
2026年有哪些減稅措施？
2026年度綜合所得稅免稅額已隨物價指數調整提高，基本生活費差額與租金支出特別扣除額均已在實施中。本次拍板的TISA 2.0租稅優惠最快於2027年實施、2028年5月報稅適用，不屬於2026年度的減稅項目。
如果中途急需用錢提前贖回TISA專戶，會面臨什麼代價？
未符合年滿60歲、持有滿30年或重大變故等法定免稅條件而提前提領者，歷年累計已減除的提撥金額總額，將在提領當年度全數併入綜合所得總額合併課稅，可能導致綜所稅級距跳升而承擔更多稅負。