父母領退休金，還能報扶養嗎？勞保、勞退只差一個字，報稅結果可能差很多！

沈以寧

2026-05-20 14:35 1

勞退金報稅扶養海外所得退休金

林伯伯 65 歲剛辦完退休手續，一次拿到勞保老年給付 80 萬、勞退 600 萬。報稅季前他跑去問做會計師的老朋友：「我這筆勞退會不會被稅吃掉一大半？」

朋友算給他看：「勞保那 80 萬，免稅，連填都不用填。勞退要看年資。你服務 25 年，免稅上限是 19.8 萬 × 25 = 495 萬。你領 600 萬，超過免稅上限的 105 萬只算一半計入應稅所得。」

很多人到退休前才開始研究退休金稅務，但「勞保」「勞退」「國保」「月退俸」這幾種錢的稅務身分天差地遠。把它們混在一起看，是最常多繳冤枉稅的原因。

退休金不是一領就要繳稅，重點是先看它屬於哪一種收入。

像勞保老年給付、國民年金，屬於社會保險給付，原則上全額免稅，報稅時不用填。

但勞退、軍公教月退俸比較不同，這類屬於「退職所得」，有自己的免稅門檻。只有超過門檻的部分，才需要併入綜合所得課稅。

2026 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅，114 年度退職所得的免稅標準，和 113 年度一樣。

簡單記三個數字：

一次領退職金，看「年資」計算：
198,000 元 × 年資以內，全額免稅；
超過後，到 398,000 元 × 年資之間，只算一半所得；
再超過的部分，才要全額計入所得。

分期領取則更簡單：
全年領到的退職金，先扣掉 859,000 元，剩下的才算所得。

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如果爸媽還有海外投資收益，也要多看一眼。只要同一申報戶海外所得達 100 萬元，且基本所得額超過 750 萬元，就可能需要申報基本稅額。

最後，很多人以為爸媽有領退休金，就不能申報扶養。其實關鍵不是「有沒有領」，而是扣掉免稅門檻後，應稅所得有沒有超過規定。只要沒有超標，還是有機會列報扶養。

利息收入也別漏掉。儲蓄投資特別扣除額最高 27 萬元，符合條件就可以一起用。

2026 退休族報稅基本規則：社會保險給付 vs 退職所得

2026 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅。對於退休金，財政部的基本規則可以切成兩大塊來理解：

社會保險給付
國家給的基礎保障，全額免稅。包含勞保老年給付、國民年金、軍公教保險給付。
退職所得
工作生涯累積的雇主提撥或自提款項，依照 114 年度公告有定額免稅金額，超過才計入綜合所得課稅。包含勞工退休金（勞退）、軍公教月退俸。

回到開頭林伯伯的例子。他這次同時領了兩筆錢，分別這樣處理：

勞保老年給付 80 萬（社會保險）：全額免稅，報稅系統甚至不會帶出這筆資料。
勞退 600 萬（退職所得，服務 25 年）：
- 198,000 × 25 = 495 萬，這部分全免。
- 600 − 495 = 105 萬，落在「198,000 元 × 年資 ~ 398,000 元 × 年資」（即 495 萬 ~ 995 萬）之間，以半數計入應稅所得。
- 應稅退職所得 = 105 ÷ 2 = 52.5 萬，這筆要併入林伯伯 114 年度綜合所得計算。

52.5 萬聽起來不少，但再扣完個人免稅額 9.7 萬、夫妻合併標準扣除額 26.2 萬（林伯伯有配偶）後，實際應稅基數遠比 600 萬看起來小很多。把錢的稅務身分標清楚，才看得出哪一塊要繳、哪一塊根本不必繳。

哪些退休給付完全免報稅？勞保、國保、自提 6%

這裡指的「免報稅」是好消息：這些錢連填進報稅系統都不需要。

勞保老年給付
屬於勞工保險的給付，基於社會保險的免稅性質，無論你領多少、一次領還是按月領，全數免納所得稅。
國民年金（國保）
國民年金同樣屬於社會保險給付，免納所得稅。這筆錢完全不會增加你或扶養你的子女的稅務負擔。
在職期間自願提繳的 6% 退休金
勞工在職期間每月自願提繳的 6% 退休金，在提繳當年度就已經「不計入」薪資所得課稅了。等到退休領出時，這筆錢已經在退職所得的免稅規範內處理，不會被重複課稅。

哪些退休金要列報應稅所得？勞退、月退俸、退休後兼職

這裡指的「列報」，是這筆錢屬於應稅所得的範圍，國稅局會把它算進你的綜合所得，但同時享有免稅額度。

勞工退休金（勞退）與軍公教月退俸
屬於「退職所得」。無論一次領還是按月領，都有一條免稅額度的線。一次領取的免稅算法見前面林伯伯案例；分期領取（如月退俸）則是全年總額減去 859,000 元後的餘額才計入所得。
退休後的兼職收入或投資所得
如果你退休後去當顧問、接案，或是靠收租、股利過生活，這些錢分別屬於薪資所得、執行業務所得、租賃所得或營利所得，通通都要依規定列報。

海外所得、兼職類別

退休族報稅有幾個容易漏掉或填錯的細節，申報前一定要再三確認：

高額海外投資收益
許多退休族會將資金投入海外基金或債券。若同一申報戶海外所得達 100 萬元，且基本所得額超過 750 萬元，就必須計算及申報基本稅額。這點極易漏報，需特別人工複核。
兼職收入的所得類別判定
退休後若有接案收入，究竟算薪資所得還是執行業務所得？這牽涉到能扣除多少必要費用，填錯類別會影響稅額。建議向國稅局或會計師確認所得性質。
退職所得年資銜接
個人一次領的服務年資銜接（軍職轉公職、提前退休）、分期領是否與其他退職所得加總，建議直接核對國稅局帶出的扣繳憑單資料。

退休族報稅最容易搞錯的三件事

第一，把「勞保」和「勞退」當成同一筆錢。勞保老年給付絕對免稅；勞退則是退職所得，超過定額免稅門檻要繳稅。名字只差一個字，稅務待遇完全不同。

第二，以為長輩名下有領退休金，子女就不能報扶養。只要長輩的「應稅所得」（扣掉免稅額度後的退職所得、利息、股利等）沒有超過免稅額及扣除額的標準，子女依然可以合法申報扶養，還能享受長輩的免稅額扣除。

第三，忽略了利息與股利所得。退休族通常有較多定存或股票，這些衍生的利息與股利都屬於應稅所得，每年儲蓄投資特別扣除額上限是 27 萬元，超過部分仍須繳稅。

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把退職所得扣繳憑單、利息股利、海外所得資料放好，再快速比對「勞保／勞退／國保」誰要繳稅、誰免稅；資料只在瀏覽器計算，不會送出申報。

快速確認你是不是這 4 類退休族

如果你屬於以下任一情況，這篇對你最有用：

剛辦理退休，今年第一次用退休身分申報所得稅
準備幫家中長輩報稅，想確認長輩的各項給付會不會增加家庭稅負
正在規劃退休金領取方式（一次領或月領），想先評估稅務影響
看著存摺上的「勞保老年給付」、「勞工退休金」或「國民年金」一頭霧水，想搞清楚每一筆錢的稅務身分

申報前要準備哪些資料？

現在報稅系統多數資料都會自動帶入。為了確保萬無一失，建議備妥以下資料比對：

退職所得扣繳憑單
如果有超過免稅額度的退職所得，核發單位會開立扣繳憑單。
各類所得清單
包含退休後的兼職薪資、股利憑單、利息扣繳憑單等。
醫療與長照單據
如果是子女幫退休父母報稅，父母當年度的醫療費用收據、符合長照資格的證明文件，都要準備好以利列舉扣除或申報特別扣除額。

2026 退休族報稅申報流程簡表

登入財政部電子申報繳稅服務網（可用手機行動電話認證或自然人憑證）。
下載並核對 114 年度所得資料。
區分退休金來源：確認系統帶入的「退職所得」數字是否已扣除定額免稅。
檢查是否有海外所得達 100 萬元、基本所得額超過 750 萬元，需另外申報基本稅額。
若由子女申報扶養，將父母資料加入子女的申報戶中試算。
確認稅額無誤後，選擇繳稅或退稅方式，完成申報上傳。

退休族報稅常見問題

Q1：我今年剛退休領了一筆勞保跟一筆勞退，兩筆都要繳稅嗎？

勞保老年給付全額免稅；勞退則屬於退職所得，要在定額免稅的額度內計算，超過門檻的部分才要併入綜合所得課稅。

Q2：國民年金需要申報所得稅嗎？

不需要。國民年金屬於社會保險給付，全額免納所得稅。

Q3：月退俸每個月領的錢，隔年報稅會被扒一層皮嗎？

月退俸有全年的定額免稅門檻 859,000 元。只要一整年領取的總額沒有超過這個額度，就不會產生應納稅額。

Q4：我退休後去當大樓保全，這筆收入要報稅嗎？

要。這屬於你 114 年度的薪資所得，必須與其他應稅所得合併申報，但可享有薪資所得特別扣除額。

Q5：爸爸領有月退俸，我還可以報扶養他嗎？

可以評估。只要爸爸的「應稅退職所得」加上其他利息、股利等總收入，沒有超過他可享有的免稅額及扣除額，由你申報扶養通常比較有利。

Q6：我用勞退自提的 6% 退休金，領出來時要繳稅嗎？

提繳當下已經免計入薪資所得課稅，領出時則歸類在退職所得中，適用退職所得的定額免稅規定計算。

Q7：我存了很多海外基金當退休金，收益需要報稅嗎？

若同一申報戶全年海外所得達 100 萬元，且基本所得額超過 750 萬元，就必須依規定申報基本稅額。

Q8：報稅系統會自動幫我扣掉退職所得的免稅額嗎？

會的。核發單位在開立扣繳憑單上傳國稅局時，通常已經幫你計算好應稅的金額，系統帶出的數字即為需課稅的部分。

行動清單：退休前先做這 5 件事

把每筆錢的稅務身分標清楚：勞保、國保歸到免稅那邊；勞退、月退俸歸到退職所得那邊。
確認自己的服務年資：一次領取的免稅上限完全取決於年資（198,000 × 年資以下全免）。退休前先請任職單位確認年資證明。
檢視海外投資總額：海外所得若可能達 100 萬元，且基本所得額逼近 750 萬元，提前盤點現金流避免漏報基本稅額。
盤點利息與股利：儲蓄投資特別扣除上限 27 萬元，超過要繳稅。退休前重新調整資產配置可能省下不少。
跟子女討論扶養申報歸屬：長輩名下有退休金不代表不能被扶養。先試算長輩的應稅所得，再決定由誰報扶養最有利。

退休金在國稅局眼裡從來就不是「一筆錢」，而是「各種不同屬性的收入」。把每一筆錢的身分先標清楚，你會發現退休報稅其實沒那麼可怕。

本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。