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9/11未成年子女免稅額修法公布！每人15.15萬不是直接退錢，養1個孩子到底少繳多少？

未成年子女免稅額多減50,500元；先乘家庭稅率，再看基本生活費差額是否縮小。

呂芯晴 2026年9月14日 8 分鐘閱讀

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9/11未成年子女免稅額修法公布！每人15.15萬不是直接退錢，養1個孩子到底少繳多少？

看到「每名未成年子女免稅額提高到15.15萬元」，家長很容易先想：明年報稅，政府會不會直接退我15萬元？如果家裡有兩個孩子，是不是就多拿30萬元？

答案不是直接發錢。15.15萬元是從綜合所得總額中減除的免稅額，讓後面拿去計算所得稅的金額變少。原本每名子女可減除10.1萬元，新制增加50%，等於每名多減除50,500元。

如果增加的50,500元能完整降低家庭的綜合所得淨額，而且沒有跨稅率級距，一名孩子粗估可少繳2,525元至20,200元。適用5%稅率的家庭約省2,525元；適用12%稅率約省6,060元，不是把15.15萬元直接匯進帳戶。

這項新制從2026年度所得開始適用，家長在2027年5月報稅時才能列報。實際省多少，還要看家庭原本是否有稅、適用稅率、基本生活費差額及其他扣除額。

把增加的50,500元乘上適用稅率，可以先估出大約少繳多少。以下數字假設50,500元完整降低所得淨額，而且全部落在同一稅率級距。

家庭適用稅率	每名子女增加免稅額	粗估少繳稅額
5%	50,500元	2,525元
12%	50,500元	6,060元
20%	50,500元	10,100元
30%	50,500元	15,150元
40%	50,500元	20,200元

這些數字只是初估。家庭最後能省多少，要再確認50,500元有沒有全部減到所得淨額，以及減除後是否跨到另一個稅率級距。

未成年子女免稅額新制：2027報稅每人可減15.15萬元

總統在2026年9月11日公布《所得稅法》第17條、第126條修正。受納稅義務人扶養的未成年子女，免稅額增加50%；以2026年度一般免稅額10.1萬元計算，每名提高到15.15萬元。

新制明定自2026年1月1日起施行，但所得稅是隔年申報，因此家長要到2027年5月申報2026年度綜合所得稅時，才會在報稅系統看到這項金額。財政部估計約237萬人受益，減稅利益約80億元。

增加50%的對象限定為受扶養的「未成年子女」。在2026年度開始前就已成年的子女，若因在校就學、身心障礙或無謀生能力而符合扶養條件，仍可列一般免稅額，但不適用未成年子女50%加成。子女若在2026年度中滿18歲，則要以財政部後續申報說明或國稅局認定為準。

未成年子女免稅額不是退稅：新增50,500元怎麼降低所得

免稅額的作用，是先從家庭的綜合所得總額中減掉一部分，再用剩下的綜合所得淨額計算稅。政府沒有替每名孩子開一張15.15萬元支票，也不會因為家庭多列一名子女，就保證退回同樣金額。

舊制每名可減10.1萬元，新制每名可減15.15萬元，因此每名多出50,500元減除空間。家裡有兩名符合資格的未成年子女，新增空間就是101,000元；最後少繳多少，再看這筆減除額原本落在哪一段稅率。

未成年子女免稅額可以和標準扣除額或列舉扣除額一起使用。家長無論選哪一種扣除額，只要符合扶養資格，都可以先列子女免稅額。

養1個孩子報稅少多少：5種稅率試算

綜合所得稅採5%、12%、20%、30%、40%累進稅率。新增免稅額通常會先減掉家庭所得淨額最上面的一段，因此可先用「50,500元 × 邊際稅率」試算。

「邊際稅率」指所得淨額最後一段適用的稅率，不是整筆收入全部都用同一稅率。家庭落在12%級距時，若50,500元完整落在12%這一段，粗估少繳6,060元；兩名符合資格的孩子，在相同假設下粗估少繳12,120元。

原本就沒有應納稅額的家庭，免稅額提高不會因此多出一筆現金退稅。它能減少的是應納稅額，不是讓負數稅額變成政府另發的育兒補助。

基本生活費差額怎麼影響省稅：免稅額增加可能被部分或全部抵銷

第一個差異來自跨級距。新增的50,500元若一部分落在12%、另一部分落在5%，省下的稅要分段計算，不能整筆都乘12%。夫妻所得採哪一種方式計稅，也可能改變最後適用的級距。

「基本生活費差額」是在免稅額與扣除額之外，保障全戶基本生活的減除機制。政府先用每人基本生活費乘上申報戶人數，再和全戶免稅額及特定扣除額合計數比較；基本生活費總額比較高時，差額還能再從所得中減除。

未成年子女免稅額提高後，基本生活費比較項目的合計數也會增加。依官方公式推算，原本有基本生活費差額的家庭，差額可能跟著縮小，所以50,500元可能只有部分形成新增減除額，也可能被差額完全抵銷。2026年度基本生活費金額與最終試算，仍要以財政部後續公告及2027年報稅系統為準。

6歲以下子女還能扣什麼：幼兒學前特別扣除額可併用

未成年子女免稅額不是取代幼兒學前特別扣除額。家中有6歲以下子女，符合規定時除了每名15.15萬元免稅額，第一名子女另有15萬元幼兒學前特別扣除額；第二名及以上子女，每人另有22.5萬元。

兩者在報稅表上是不同欄位：免稅額先確認扶養身分，幼兒學前特別扣除額再看年齡與其他適用條件。符合兩項資格時要分別確認，漏掉其中一欄，就可能少算一項減除額。

社會保險費列舉扣除：勞保、國保不再受2.4萬元上限

健保費原本就可全額列舉；本次修法新增勞工保險、農民健康保險、國民年金及軍公教保險費比照健保，不受每人每年2.4萬元上限。適用的保險費須由納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬繳納。

這項優惠只在選擇「列舉扣除額」時使用。家庭若選標準扣除額，就不能另外把保險費逐筆列舉；一般商業人身保險，以及法條沒有列入無上限清單的保險項目，仍要依2.4萬元上限與財政部申報規定辦理。

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未成年子女免稅額常見問題

成年大學生也能列15.15萬元嗎？

在2026年度開始前已成年的子女，若因在校就學等原因符合扶養條件，可依一般免稅額規則列報，但不適用未成年子女50%加成。若子女在2026年度中滿18歲，目前仍須以財政部後續申報說明或國稅局認定為準。

父母可以各自申報同一名孩子嗎？

同一名受扶養子女不能由不同申報戶重複列報。夫妻合併申報、分居或其他特殊情形，應先確認扶養歸屬，避免兩邊都填後被國稅局要求更正。

原本不用繳稅，也會拿到15.15萬元嗎？

不會。免稅額只能降低綜合所得淨額與應納稅額，不是可直接領取的補助。原本沒有應納稅額的家庭，不會因這項免稅額收到15.15萬元現金。

2026年報稅就能用嗎？

不能。2026年5月申報的是2025年度所得；新制適用2026年度所得，要到2027年5月申報時才使用。

重點整理

每名受扶養未成年子女的免稅額由10.1萬元提高到15.15萬元，增加50,500元。
15.15萬元是所得減項，不是政府直接退給家庭的現金。
一名孩子粗估少繳2,525元至20,200元，但要符合50,500元完整降低所得淨額的假設。
基本生活費差額、跨稅率級距及夫妻計稅方式，都可能改變實際結果。
新制適用2026年度所得，2027年5月報稅時列報。

2027年報稅時，先別把15.15萬元當成退稅金額。先用50,500元乘上家庭的邊際稅率，再看報稅系統中的基本生活費差額是否縮小；最後比較扶養歸屬與夫妻計稅方式，才知道這次修法替家裡省下多少。

參考資料

本文提供一般報稅資訊。2026年度基本生活費、申報軟體與個案扶養認定，以財政部後續公告及國稅局核定為準。