理財

高股息ETF配息要繳稅嗎？0056領67,500元先算4筆錢

高股息ETF配息入帳前，核對毛配息、股利所得、二代健保與年度所得稅，才能知道真正可以留下多少。

沈以寧 2026年8月12日 5 分鐘閱讀

4 次瀏覽

持有50張元大高股息 (0056)，你按本期每受益權單位1.35元算出毛配息67,500元，原本已把這筆錢排進接下來的生活費。發放前，群組有人提醒「超過2萬元會扣二代健保，明年還要繳所得稅」，你才發現毛配息、實際入帳、補充保費計費所得與明年報稅使用的全年股利，不是同一個數字。

先把帳拆成兩個時間點：2026年8月10日發放時，先用本期股利所得計算補充保費；2027年申報2026年度綜合所得稅時，再用全戶全年股利比較兩種課稅方案。把毛配息67,500元直接代入兩項計算，補充保費與所得稅都會失真。

50張0056配67,500元，先看收益分配組成

50張元大高股息 (0056)等於50,000個受益權單位，乘以本期每單位配息1.35元，毛配息是67,500元。證交所公布的本期預估組成為34.96%股利所得與65.04%已實現資本利得，因此可以預估出23,598元股利所得與43,902元已實現資本利得。

國內公開募集台股ETF分配的國內證券交易所得與股利所得，適用不同的所得稅規則，不能把整筆毛配息都列為股利所得。收到配息後，應以投信或券商提供的收益分配通知書為準，確認各所得來源加總等於67,500元，再用通知書中的實際股利所得計算補充保費與申報所得稅。

23,598元股利所得，補充保費怎麼算？

單次股利所得達20,000元時，給付單位原則上以全部計費所得乘以2.11%，不是只計算超過20,000元的部分。以下試算假設投資人沒有法定免扣資格，而且實際收益分配通知書與預估組成相同：

金額名稱	算式	試算結果
毛配息	50,000×1.35元	67,500元
股利所得	67,500×34.96%	23,598元
補充保費	23,598×2.11%	約498元
匯費前可入帳金額	67,500－498	約67,002元

若直接用毛配息67,500元乘以2.11%，會算出約1,424元，比依預估股利所得計算的498元多926元。誤差來自把股利所得與已實現資本利得混成同一個計費所得；若另有匯費或其他費用，銀行實際入帳還會再減少，最後以銀行或券商入帳明細為準。

498元現在扣，所得稅等全戶資料到齊再算

補充保費由給付單位在配息時扣取；所得稅要等2026年度資料到齊後，才比較股利合併計稅與28%分開計稅。若想粗估股利增加的邊際稅負，可以另外保留一份不含股利的A試算：

年度試算	計算方式	用途
A：不含股利	只放入其他全年所得與扣除額	現金管理基準，不是申報方案
B：股利合併計稅	全戶所得加入全年股利，再減「全戶全年股利×8.5%」的可抵減稅額；每一申報戶抵減上限80,000元	正式申報方案
C：股利28%分開計稅	其他所得依原方式計稅，再加「全戶全年股利×28%」	正式申報方案

正式申報時比較B與C，選擇稅額較低的方案；再把較低結果與A相比，可以粗估股利帶來的邊際稅負。實際應繳或退稅仍以完整申報資料為準。若只用本期預估股利所得23,598元計算，8.5%可抵減稅額約2,006元，28%分開計稅的股利稅額約6,607元；這兩個金額仍須放回全戶全年所得比較，不能單獨用來選方案。

配息入帳後，依序保存三份資料

收益分配通知書：確認毛配息、股利所得與其他所得來源。
銀行或券商入帳明細：核對毛配息扣除補充保費，以及當次實際發生的匯費或其他費用後，最後入帳多少。
年度股利紀錄：彙整本人、配偶及受扶養親屬的全年股利，申報時比較B、C兩種方案。

每次配息先核對本期所得組成與實際入帳；年度申報時再彙整全戶股利。這兩個時間點分開處理，就不會把單次補充保費與年度所得稅混在一起。

常見問題

毛配息超過2萬元，就一定扣二代健保嗎？

不一定。20,000元門檻看的是收益分配通知書中依法納入計費的單次股利所得，不是整筆毛配息。一般ETF配息不會因投資人另有雇主或自營業主身分而扣除投保金額；符合健保署列舉的免扣身分，或單次所得受到計費上限規範時，結果才會不同。

這次元大高股息 (0056)的34.96%股利占比，可以套到下次或00878嗎？

不能。34.96%與65.04%是0056本期的公開預估組成，實際所得類別與金額以個人收益分配通知書為準。不同ETF或不同期別都要重新查詢，不能沿用本期比例。

8.5%抵減和28%分開計稅，哪一種比較省？

要用同一申報戶的全年所得、免稅額、扣除額與全戶股利一起比較。23,598元只能核對本期資料，不能單靠這筆配息替全戶選擇課稅方案，也不能把每一筆配息分別套用一次80,000元抵減上限。