扣除額最多省 50 萬！2026 單親家庭報稅這樣報：扶養疊加租金指南

五月報稅第三天，曉君打開財政部報稅系統，正要把 5 歲女兒小晴與 3歲兒子小翔加進扶養親屬欄位，畫面卻跳出一行紅字：「該親屬已被他人申報」。她愣了一下，馬上意識到是前夫先搶報走了兩個孩子。可是這一年從托嬰到保母費、從健保到水電，幾乎都是她在出錢，怎麼可以讓對方一句不商量就把扶養權拿走？

她本來想直接放棄，反正系統已經被搶下；但翻了一下國稅局網站才知道，網路是先搶先贏，稅法上認的不是先搶先贏……

曉君只要把這一年的托嬰收據、補習班繳款、生活費匯款紀錄整理出來，改用紙本申報並檢附證明，國稅局就會改由人工複核；離婚當年度若雙方未協議，會先看監護登記，再看實際同居天數與實際扶養事實。

而且只要她能把兩個幼兒報回自己名下，免稅額、13.1 萬單身標扣、18 萬租金特別扣除額（113 年起新制，114 年繼續適用）、幼兒學前特別扣除額第一名 15 萬與第二名 22.5萬，都可能一起發揮作用。真正要先確認的是：孩子是否符合扶養要件、租金是否符合自住與排富規定，以及這些扣除額加總後，哪一種申報方式最有利。

本文將讓你學到

• 哪些單親家長最該看這篇？離婚、未婚、喪偶、租屋族
• 2026 單親家庭報稅基本規則：扣除額疊加新制
• 單親家長可以列報哪些扶養與扣除額？
• 哪些情況不能列報為扶養？
• 重複列報子女、當年度離婚
• 單親報稅最容易搞錯的兩件事
• 申報前要準備哪些資料？
• 2026 單親家庭報稅申報流程簡表
• 單親家庭報稅常見問題
• 結論

哪些單親家長最該看這篇？離婚、未婚、喪偶、租屋族

這篇專門寫給正在獨自扶養孩子的你，包含：

• 已經離婚，目前獨自或共同照顧子女的單親家長。
• 未婚生子、喪偶，獨力撫養小孩的家長。
• 在外面租房子，同時還要養育幼兒的單親族群。
• 擔心前任跑來搶報小孩扶養，不知道該準備什麼證明的家長。

2026 單親家庭報稅基本規則：扣除額疊加新制

2026 年申報 114 年度綜合所得稅的期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日。多數已離婚、未婚或喪偶的單親家長，報稅時會以單身身分申報；但如果是在 114年度中結婚或離婚，當年度仍可選擇合併或分開申報。

基本額度包含：每人免稅額 9.7 萬元、單身標準扣除額 13.1 萬元，以及每人基本生活費 21.3 萬元 公告 114 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額。

對單親家庭最大的利多，是「特別扣除額」可以與標準扣除額並用。自 113 年 1 月 1 日起，房屋租金支出改列特別扣除額，每一申報戶上限提高到 18 萬元，114 年度繼續適用。這代表你可以同時享受13.1 萬的標準扣除額＋最高 18 萬的租金特別扣除額，不像 112 年度以前的列舉扣除額版本必須二選一。

再加上 幼兒學前特別扣除額（113 年起適用範圍擴大到 6 歲以下、取消排富，114 年度仍適用），第一名子女可扣 15 萬元，第二名及以上每人 22.5萬元。單親租屋帶兩個幼兒的家庭，光是這幾項疊加就極為驚人。

但要注意租金 18 萬有排富紅線：依財政部公告，綜合所得稅率 20% 以上、選擇股利按 28% 分離課稅，或 114 年度基本所得額超過 750萬元者，租金特扣不適用。這條限制是看申報試算後的結果，不建議只用年薪粗估；如果收入剛好接近級距邊界，最好在送出前多試算一次。幼兒學前特扣已取消排富，仍可依子女人數與年齡判斷是否適用。

底下這張對照表整理 114 年度單親家庭可以動用的所有扣除空間，依「適用條件」分開列，方便對照自己的狀況：

單親家長可以列報哪些扶養與扣除額？

只要符合扶養與扣除規定，單親家長可以將以下對象與費用列入申報：

1. 未成年子女：18 歲以下的孩子（民法 112 年起將成年年齡降為 18 歲），無論有沒有同住，只要你能證明有實際扶養（負擔生活費、學費等）。
2. 成年但在學子女：年滿 18 歲但還在讀大專以上院校的子女，可同時列報 2.5 萬元的教育學費特別扣除額（空大、空專、五專前 3 年不適用）。
3. 租屋支出：在國內租屋供自住，且名下沒有房屋，最高可報 18 萬元租金特別扣除額（受排富條款限制，見上一節）。
4. 基本生活費差額：單親家庭雖然只有一份收入，但如果扶養兩個小孩，全家 3 人的基本生活費總額就是 21.3 萬 × 3 = 63.9
   萬元。如果算出來的基本生活費總額大於各項扣除額合計，差額還可以再從所得中扣除。

哪些情況不能列報為扶養？

1. 成年且不符合扶養要件的小孩：如果小孩已滿 18 歲，且不是在校就學、身心障礙或無謀生能力，就不能只因為親子關係而列報扶養。若成年子女仍符合在學等要件且由你扶養，有所得也要併入同一申報戶計算。
2. 已經協議由前配偶列報的小孩：如果雙方已協議由對方列報，且對方也確實有扶養事實，你再重複列報就容易被國稅局要求補件或剔除。

重複列報子女、當年度離婚

單親家庭報稅，最容易卡關的就是與前配偶的爭議，以下情況請特別留意：

• 重複列報同一名子女：如果報稅系統發現小孩已經被前夫或前妻報走了，你可能無法透過網路直接申報該名子女。這時候可以改用「紙本申報」，並附上你「實際扶養」的證明（如學費匯款單、補習班收據、托嬰收據、生活費支出紀錄、戶口名簿等）。離婚當年度若雙方未協議，國稅局會依監護登記、實際同居天數與實際扶養事實等順序認定由誰列報。
• 114 年度當年離婚：如果你們是在 114 年度（2025 年）內辦妥離婚登記，今年 5月報稅時，你們可以自己協商選擇要「合併申報」還是「分開申報」。如果雙方關係很僵無法溝通，選擇分開申報並各自列報自己實際負擔的部分是比較安全的做法。

單親報稅最容易搞錯的兩件事

第一，以為監護權在誰手上，就只能由誰報稅。離婚當年度雙方各自申報時，若沒有協議由誰列報，國稅局會先看監護登記，再看實際同居天數，最後才綜合判斷實際扶養事實。也就是說，監護權不是唯一因素，但實際扶養證明仍然非常重要。

第二，以為對方沒付扶養費就絕對不能報。如果兩人是共同照顧，且對方確實有定期匯款或負擔孩子生活費，對方也可能具有扶養事實。若雙方沒有共識，應盡量提出同居、照顧、教育、醫療與生活費支出證明，由國稅局依規定順序認定。

申報前要準備哪些資料？

單親家長準備報稅時，手邊最好先整理以下「防身」文件，特別是預期會有搶報爭議的人：

1. 日常開銷單據：小孩的學雜費收據、托嬰／保母收據、補習班收據、保險費繳款單、醫療收據（上面最好有你的名字作為繳款人）。
2. 居住證明：戶口名簿影本或切結書，證明小孩確實跟你同住。
3. 離婚協議書或法院裁定書：用來證明監護權歸屬，或協議書上是否有特別約定稅務申報的歸屬。
4. 租屋相關資料：租賃契約書影本、匯款給房東的證明，用來申報房屋租金支出特別扣除額。

2026 單親家庭報稅申報流程簡表

1. 溝通確認：報稅季前，盡量先跟前配偶確認今年小孩由誰申報，避免系統撞車。
2. 登入系統：使用手機或電腦，透過行動電話認證登入報稅系統。
3. 檢查資料：確認系統是否自動帶入子女資料。如果沒有，手動新增子女的身分證字號。
4. 發現重複列報：如果系統顯示「該親屬已被他人申報」，請準備好紙本單據，改列印申報書，附上扶養證明郵寄或親送國稅局。
5. 確認扣除額：租屋族請務必在「特別扣除額」的頁面，手動輸入房屋租金支出資料，並先試算自己稅率級距是否會踩到 20% 的排富紅線。
6. 試算上傳：確認稅額無誤後，點擊上傳並保存收執聯。

單親家庭報稅常見問題

Q1：我們是共同監護，有兩個小孩，可以一人報一個嗎？

可以由雙方先協議，一人列報一名子女；重點是不要重複列報同一名子女，並保留扶養事實與協議紀錄。

Q2：離婚當年（114 年度內離婚）的報稅要合併還是分開？

114 年度結婚或離婚者，在 115 年 5 月報稅時，可以自由選擇要「合併申報」或「分開申報」。如果無法溝通，建議直接分開申報。

Q3：前夫/前妻先偷用網路把小孩報走了怎麼辦？

先不要直接放棄。網路申報被擋住，不代表稅務認定已經定案。你可以備妥實際扶養的匯款單、學費收據、托嬰或醫療支出證明，改用紙本申報並附上說明，交由國稅局人工複核。

Q4：單親在外租房子，租金可以拿來抵稅嗎？

可以！113 年 1 月 1 日起，房屋租金支出改列「特別扣除額」並延續適用至 114 年度。單親家長除了享有 13.1 萬的單身標準扣除額，還可以再申報最高 18 萬的租金特別扣除額。但要注意排富條款：稅率 20% 以上、股利選擇
28% 分離課稅、或基本所得額超過 750 萬者不適用。

Q5：小孩滿 16 歲趁寒暑假去打工，我還可以報他扶養嗎？

可以。未滿 18 歲的子女就算有打工收入，家長依然可以報扶養，但請記得，小孩的這筆「薪資所得」必須合併到你的所得總額裡面一起算稅。

Q6：幼兒學前特別扣除額有排富條款嗎？

沒有。113 年起，幼兒學前特別扣除額已經全面取消排富條款並延續到 114 年度，只要孩子在 6 歲以下，第一名可扣 15 萬，第二名起每名可扣 22.5 萬。

Q7：我完全聯絡不到前配偶，拿不到他的資料怎麼辦？

如果你們已經離婚，你就是獨立的申報戶，報稅時完全不需要前配偶的任何資料。

Q8：小孩跟著前任住，但我每個月都有匯扶養費，我可以報扶養嗎？

有可能，但不只看匯款。匯款紀錄可以證明你負擔扶養費用；如果前任也列報，國稅局仍會綜合監護登記、實際同居天數與照顧事實判斷。

結論

單親家庭報稅最大的痛點，往往不是看不懂稅法，而是卡在跟前任的溝通與爭議。其實，稅務機關的邏輯很單純：誰真正負擔了孩子的生活，誰就享有減稅的權利。

申報前先看四件事：先確認今年小孩歸誰報、把學費與托嬰收據整理好、善用 113 年新制延續到 114 年的租金與幼兒扣除額雙重疊加、再確認自己的稅率級距有沒有踩到 20%
的租金排富紅線。如果真的遇到前任搶報，也不用氣餒，把平常累積的支出單據拿出來，交給國稅局去判定就好。

學到了：報稅不是把資料塞進系統而已，更是對自己一整年辛苦付出的盤點。那些學費收據、租屋匯款紀錄，看起來只是一堆紙本，其實都是你為了撐起這個家，努力承擔過的生活痕跡。理直氣壯地替自己把該省的稅省下來吧！

本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。