2026報稅防踩雷必看！4大類18項常見報錯稅問題，避開誤報漏報的補稅困擾

每年 5 月報稅季，許多人最怕明明繳了錢，卻因為疏忽誤報或漏報而收到國稅局的通知單（核定通知書或補繳稅款通知書，甚至處罰）。財政部 2026 年特別根據往年納稅義務人申報情形，整理出常見的錯誤狀況，本文依據財政部公告，幫你整理報稅最常出錯的 4 大面向 「免稅額、所得額、扣除額、申報身分」共 18 項常見錯誤，幫你在 2026 報稅季省下不必要的麻煩。

提醒你，114 年度綜合所得稅申報於 2026 年 5 月1日至 6 月 1 日申報 ，雖然網路與手機報稅非常便利，但申報邏輯若搞錯，再快的系統也救不了錯誤的資料。

一、 申報身分：別把「分開計稅」跟「各自報稅」搞混了！

• 夫妻必須合併報： 法律規定夫妻可以「分開計算」稅額，但仍須「合併填寫」在同一張申報書 。很多人誤以為可以各報各的，導致漏報，這會被補稅甚至罰款 。

• 分居申報有條件： 除非有法院裁定（如改用分別財產制、未成年子女權利義務行使）或取得家暴通常保護令，否則不能各自報稅 。若只是因工作分居，仍應合併申報，並載明配偶資訊 。

• 未成年子女不能單獨報： 未成年子女（未婚）的所得應併入父母申報，不能單獨開一張報單 。

• 出國、當兵也要報： 出國或服役不能當作不報稅的藉口，若無法親自辦理，應委託他人代申報 。

二、 免稅額：別列報「不符合資格」或「虛擬」的親屬

• 別報「已成年且有謀生能力」的孩子： 已成年子女若沒有在學（正式學籍）、沒有身心障礙或無謀生能力，不能列報扶養 。單純「沒工作」或「在補習班」是不算數的 。

• 死亡親屬不能報： 不能列報「所得年度前已死亡」的親屬，國稅局會勾稽戶籍資料，查獲即補稅處罰 。

• 誠實申報親屬關係： 嚴禁虛報「假配偶」或將他人子女偽報為親屬，這些行為查獲後罰則極重 。

三、 所得額：看不見的收入，國稅局都看得到

• 漏報親屬所得：幫親屬列報免稅額時，也要一併報上他們的所得（如打工、利息等） 。
  
• 利息所得不只銀行：私人間借貸的利息、抵押利息、甚至軍公教退休金的優惠存款利息（超過 27 萬元限額部分），通通要報 。
  
• 容易忽略的「其他所得」： 佃農取得的補償費（半數課稅）、執行業務所得（如補習班、幼兒園負責人）、獨資合夥事業的盈餘，都要主動填報 。
  
• 看清楚憑單數字：申報時要看扣繳憑單上的「所得總額」，而不是領到的「給付淨額」 。
  
• 緩課股票移轉： 緩課股票轉讓時會產生營利或薪資所得，這是查核重點，切勿漏報 。
  
• 土地租賃：出租土地只能扣地價稅，不能像房屋出租一樣直接扣除 43% 的必要費用。

四、 扣除額：醫美、買房出租能抵稅嗎？

• 醫藥費僅限「醫療性質」： 僅限公立、健保特約或財政部認可的醫院 ，嚴禁偽報或變造收據 。此外，醫藥費扣除僅限「醫療性質」，單純為了愛美的醫美整形、坐月子費用、看護費（有條件限制）或住院餐費，都不能申報 。
  
• 房貸利息要先減去利息收入： 申報房貸利息扣除額（上限 30 萬）前，必須先減掉全家的「儲蓄投資特別扣除額」。若兩者相抵後是負數，就不能扣除 。此外，購屋借款利息僅限「購屋」用途，如果是「修繕貸款」或「消費性貸款」，或是房屋在課稅年度有出租、營業使用，通通不能抵稅 。
  
• 竊盜損失不是災害損失： 災害損失僅限不可抗力天災（如火災、地震）；被偷被搶屬於「竊盜損失」，不能列為災害損失抵稅 。
  
• 上市公司股利限制： 一般上市公司股利不能列入 27 萬元的「儲蓄投資特別扣除額」（除非是特定年度以前的緩課股票） 。
  
• 有對價關係的款項： 去寺廟點光明燈、安太歲、參加法會，或支付社團入會費，這類支出因為具有對價關係，依法不能列為捐贈扣除 。

關於報錯稅的救濟與補救

如果你在送出申報後，才發現自己落入了上述的「雷區」，請務必把握時間更正 ：

• 期限內更正： 若仍在申報截止日（115 年 6 月 1 日）前，採用網路申報者只需修正內容後重新上傳即可 。
  
• 逾期補救： 若已超過申報期限，不論採何種方式申報，均須向戶籍所在地國稅局以「書面」辦理更正申報 。 只要在國稅局發函調查前主動更正補繳，可避免更重的罰鍰 。

資料來源／財政部

(責任編輯：Dama)