賺了美股卻要賠給國稅局？海外所得報稅必看：100 萬與 750 萬兩道關卡一次看懂
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白天，阿豪是一名科技公司工程師；晚上和週末，他搖身變成盯著美股 K 線圖與加密貨幣 APP 的積極投資人。去年多頭市場大爆發，阿豪靠著投資美股 ETF 和在海外交易所買賣比特幣，在 34 歲這年幸運賺進了一筆可觀的獲利。
今年初，他開心地把賺到的錢電匯回台灣銀行帳戶，準備當作買房的頭期款。沒想到朋友立刻警告他：「海外賺超過 100 萬就要被抽 20% 的重稅耶！」 但網路上又有網友說：「安啦，沒超過 750 萬根本不用繳稅。」
2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日報稅季，要申報的是 114 年度綜合所得稅。此時，阿豪看著繳稅通知書心裡七上八下，擔心國稅局會不會找上門？到底 100 萬和 750 萬要看哪個數字？本文用最簡單的規則，把海外所得的遊戲規則一次說清楚。
先講結論：海外所得只有兩道關卡，一條是 100 萬的「誠實報備門檻」，另一條是 750 萬的「真正課稅門檻」，很多人把這兩個數字搞混，才會自己嚇自己。
本文將讓你學到
- 海外所得報稅兩大關卡：100 萬要申報、750 萬才掏錢
- 哪些獲利算海外所得？哪些不算？
- 3 種情況需要人工複核：加密貨幣成本、多重高所得、海外已繳稅扣抵
- 申報前要準備哪些資料？
- 海外所得與最低稅負制申報流程
- 海外所得與最低稅負制常見問題
海外所得報稅兩大關卡：100 萬要申報、750 萬才掏錢
面對海外所得，政府的規則總共只有兩道關卡，你只要照著順序看即可。
第一關：看「申報門檻」（全家合計 100 萬元）
這條線叫做「誠實報備線」。請把你全家（包含你、配偶和受扶養親屬）去年在國外賺到的淨利全部加起來。
- 如果未滿 100 萬： 恭喜你，直接通關！完全不需要申報。
- 如果 100 萬（含）以上： 必須在報稅系統上「報備」，把這筆錢全數計入「基本所得額」來申報。
舉例來說：如果阿豪去年美股加虛擬貨幣淨賺 120 萬元，因為超過 100 萬，就必須在 5 月報稅時手動填寫這筆收入，不能假裝沒有。
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第二關：看「課稅門檻」（ 750 萬元）
這條線才決定你要不要掏錢。你的「綜合所得淨額」加上「海外所得」、「特定保險給付」、「未上市櫃股票交易所得」等項目後，這包總金額叫做「基本所得額」。
基本所得額有 750 萬元的超高免稅額，但如果總金額超過 750 萬，超過的部分才會被乘以 20%，計算出「基本稅額」。
政府最後會拿「基本稅額」跟你本來就要繳的「一般綜合所得稅」比較。當基本稅額比較大，你才需要補繳中間的差額。以阿豪為例，如果他在台灣薪水的所得淨額是 100 萬，加上海外賺的 120 萬，加總才 220 萬元，這金額沒超過 750 萬元的免稅門檻。所以，阿豪雖然要「申報」，但一毛錢海外所得稅都不用繳！
不過，課稅門檻計算的前提是，我們必須分辨清楚錢從哪裡來? 哪些算海外所得?
哪些獲利算海外所得？哪些不算？
很多人常常把所有非台幣的金流都混在一起，其實在國稅局眼裡，錢的「身分」分得很清楚。
這些通通算海外所得（要過 100 萬/750 萬大關）：
- 美股與海外基金獲利： 賣出國外股票、外國 ETF 賺到的價差（海外財產交易所得）。
- 海外交易所虛擬貨幣獲利： 從幣安、Bybit 等海外交易所將貨幣賣掉，換成資金電匯回台灣。
- 海外利息與股息： 放在美國銀行的存款利息，或是蘋果、特斯拉配發給你的股利都算。
這些情況不算海外所得：
- 國內加密貨幣交易所的獲利：如果你是在台灣合規的交易所（如 MAX、幣託等），將虛擬貨幣賣掉換成新台幣出金，這屬於「境內」的財產交易所得，必須直接併入你的個人綜合所得稅計算，不適用海外所得 100 萬或 750 萬的免稅門檻。
- 提不出成本證明的海外投資虧損：雖然海外投資的虧損可以抵當年的海外所得，但如果你提不出明確的交易成本與明細，國稅局是不會承認這筆虧損的，也無法抵稅。
3 種情況需要人工複核：加密貨幣成本、多重高所得、海外已繳稅扣抵
只要牽涉到跨國金流或虛擬資產，報稅系統通常無法自動幫你算好。國稅局提醒，以下 3 種情況非常複雜，強烈建議在系統上標示為「需人工複核」，甚至要找會計師或國稅局臨櫃協助：
- 加密貨幣的成本認定： 加密貨幣常常在不同錢包與交易所之間轉來轉去，如果提不出當初「買入成本」的發票或截圖明細，國稅局在人工複核時，可能會用對你不利的估算方式來課稅。
- 擁有多重高額收入： 如果你同時有賣未上市股票、領高額儲蓄險、加上美股獲利，所有項目都要擠進「基本所得額」計算，扣抵的細節極度複雜，必須靠人工複核。
- 海外已經繳過稅： 如果你的海外收入再當地已經被扣過稅，例如阿豪的美股股利在美國已經被預扣了 30% 的稅，回台灣申報時能不能抵減？這需要準備經官方認證的完稅文件，由稅務人員進行人工複核。
申報前要準備哪些資料？
面對海外所得申報，請提早準備好以下護身符：
海外所得與最低稅負制申報流程
- 盤點紀錄：下載 114 年度所有海外券商與交易所的交易歷史紀錄。
- 計算淨利：賣出金額減去買入成本與手續費，算出全戶海外總淨利。
- 過第一關：確認全戶海外淨利是否 ≥ 100 萬元。若否，免申報。
- 過第二關：若是，將這筆錢加上台灣境內的綜合所得淨額及其他特定項目，算出「基本所得額」。
- 試算稅額：若基本所得額大於 750 萬，請填寫「個人所得基本稅額申報表」。
- 系統上傳：5 月份利用財政部電子申報系統，確實上傳資料並妥善保存憑證 5 至 7 年。
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海外所得與最低稅負制常見問題
Q1：我去年美股賺了 80 萬，要報海外所得嗎？
同一申報戶海外所得合計未達 100 萬元，無須申報。
Q2：我從幣安匯回台灣 200 萬獲利，是不是要繳 20% 的稅？
超過 100 萬必須「申報」，但不一定需要繳稅。必須把這 200 萬加上你台灣的所得淨額，如果總額（基本所得額）沒有超過 750 萬，就不會產生基本稅額，不用多繳稅。
Q3：我在台灣的 MAX 交易所把虛擬貨幣賣掉換成新台幣，這算海外所得嗎？
不算。台灣境內交易所出金屬於「境內財產交易所得」，直接併入綜合所得總額計算，不能適用海外所得的 750 萬免稅門檻。
Q4：基本所得額的 750 萬免稅額，是我個人算一次，配偶算一次嗎？
海外所得與基本稅額是以「同一申報戶」為單位合併計算。你、配偶加上受扶養親屬的額度，全家合計共用一個 750 萬的門檻。
Q5：買賣美股或加密貨幣虧損了，可以拿來抵稅嗎？
海外財產交易的虧損，可以從當年度的海外財產交易所得中扣除，但前提是你必須提出明確的交易成本與價格證明文件。
Q6：我用手機報稅，系統會自動幫我算好海外所得嗎？
海外所得非屬稽徵機關提供民眾查詢個人年度所得資料之範圍，系統通常抓不到你海外的獲利，你必須自己準備好對帳單，在申報系統中手動填報。
Q7：如果我把錢匯回來不申報，國稅局會知道嗎？
根據洗錢防制法，只要單筆出金或匯款超過 50 萬元新台幣，銀行就會依法主動向國稅局申報留存紀錄。
Q8：我幫父母申報扶養，他們的海外退休金也要算進來嗎？
要。同一申報戶的所有成員（包含受扶養親屬）的海外所得，都必須全部加總計算。
處理海外所得與最低稅負制，只要釐清了申報紅線，就會發現多數人的財務規模其實只需盡到「申報義務」，並不會真的被扒走一大筆稅金。回過頭來看阿豪的焦慮，他只要去年從海外券商與交易所導出的完整交易明細，報稅時就不再手忙腳亂。
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本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。