台股股利要繳稅嗎？用 1 萬元看懂股利所得稅
領到台股股利會多繳多少稅？用 1 萬元現金股利看懂合併計稅與分開計稅，再用 1,000 元 ETF 配息分辨股利與價差。
買了台股，第一次收到公司發的現金股利，這筆錢會讓你多繳多少稅？對台灣的稅務居住者來說，台灣公司用盈餘發放的現金股利屬於所得。合併計稅時，股利會增加所得，也能按規定抵減稅額，所以最後可能多繳，也可能少繳。如果領的是 ETF 配息，還要看這筆錢有多少來自國內股利。
這篇文章你將學到
公司股利和 ETF 配息，哪些會算進股利所得？
如果你直接持有台灣公司的股票，公司用盈餘發給你的現金股利，屬於國內股利所得。如果你持有的是 ETF，基金分給你的錢可能包含不同來源，金額以投信的正式收益分配通知書為準。
假設你收到 1,000 元 ETF 配息，通知書列出 600 元是基金收到的國內股利，代號 54C。另有 400 元來自基金賣出台股賺到的價差，有些投信公告會把這類收益標為 76（個人）或 76W（營利事業）。這筆國內證券交易所得停徵個人綜合所得稅，所以在這個例子中，只有 600 元算進股利所得。
領了 1 萬元，股利所得稅怎麼算？
薪水和股利都是收入。計算所得稅時，政府允許先從收入扣掉免稅額、扣除額等項目，再用剩下的金額計算稅。這個剩下來的金額叫「課稅所得」。
下面用一個假設案例說明。假設你是台灣的稅務居住者，原本只有薪水，扣完上述項目後，課稅所得是 10 萬元，適用 5% 稅率，原本算出的所得稅就是 100,000 × 5%＝5,000 元。
今年又領到 1 萬元台股現金股利。這筆股利有兩種計稅方式可以選。
合併計稅，把股利加進收入，再扣掉股利可抵減的稅額
「合併計稅」就是把股利和薪水等所得放在一起算。假設其他條件相同，加上股利後的課稅所得變成 11 萬元，仍全部適用 5% 稅率。
110,000 × 5%＝5,500 元。
財政部規定，選合併計稅時，可以用股利的 8.5% 直接減少算出的稅額。這叫「股利可抵減稅額」。領到 1 萬元股利，可抵減的金額是 10,000 × 8.5%＝850 元。
把這 850 元扣掉，全年所得稅變成 5,500－850＝4,650 元。
| 情況 | 全年所得稅 |
|---|---|
| 只有薪水 | 5,000 元 |
| 多領 1 萬元股利，採合併計稅 | 4,650 元 |
| 和原本相比 | 少 350 元 |
股利讓算出的稅增加 500 元，同時帶來 850 元抵減，全年所得稅就少了 350 元。這個結果適用於例子中新增股利全部落在 5% 級距的情況，自己的所得、扣除額不同，結果也會改變。股利抵減額每一申報戶最高 8 萬元。
分開計稅，股利單獨用 28% 算
另一種選擇叫「分開計稅」。原本薪水算出的稅仍是 5,000 元，股利另外算 10,000 × 28%＝2,800 元，兩筆相加，全年所得稅是 7,800 元。選這種方式時，股利不適用前面的 8.5% 抵減。
在這個假設案例裡，合併計稅算出 4,650 元，比分開計稅的 7,800 元低。
算出全年所得稅後，還要扣掉已經預繳的錢
有些公司發薪水時，會先扣一部分錢，替員工繳給國稅局，這叫「薪資扣繳」。如果你全年已被預扣 5,000 元，但最後算出的全年所得稅是 4,650 元，多繳的 350 元就可以退回。若全年都沒有預扣，在這個例子就還要繳 4,650 元。
所以，領到股利後，可以先看它如何改變全年所得稅，再對照已預繳多少。財政部也規定，採合併計稅時，股利可抵減稅額若大於應納稅額，剩餘的抵減額可以退稅。