理財規劃

「網紅稅開徵！我這種副業小咖也要繳嗎？」哪些收入要算營業稅？這6種通通都要算！

斗內是粉絲送的禮就免稅？月入多少才要登記？輔導期過了怎麼辦？一次講清楚副業當事人最該懂的稅務判斷。

學到小編 2026年7月20日 14 分鐘閱讀

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阿哲白天上班，晚上經營一個三千多人追蹤的開箱頻道，順便幫粉絲開團。他習慣月底把這個月的廠商匯款、直播斗內、團購分潤一筆筆記進手機記帳 App，那天記到一半，滑到一則新聞：「7 月起查獲未報網紅稅，補稅開罰」。他第一個念頭是「我這種小咖也算網紅嗎」，第二個念頭更慌，「那我收的斗內、廠商匯到我戶頭的業配費，到底算不算要報的收入」。如果你也一邊接案一邊在想這些，這篇先幫你判斷自己算不算課稅對象，再說清楚哪些錢要算、大概要繳多少，最後給你一份現在就能動手的止血清單。

網紅稅是什麼、我這種副業小咖也要繳嗎？

大家口中的「網紅稅」，其實不是新開的一種稅。財政部在 2025 年 9 月 10 日發布一份作業規範，把「經常在網路平台發表創作、分享資訊並從中獲利的個人」講清楚要怎麼適用營業稅，你可以理解成政府把一條本來就存在、但過去模糊的線描粗了。重點是有沒有經常靠網路內容賺到一定金額，跟你紅不紅無關。

認定看的是行為和金額，不是追蹤數。財政部給了四個要件，符合其中一項就要辦稅籍登記：

在國內有實體固定的營業場所
有營業牌號
有僱用人員幫你處理銷售
透過網路銷售，而且當月銷售額達到起徵點

前三項通常是已經開工作室、請小幫手的中大型創作者才會踩到。

一人身兼多職的副業小咖，多半只會碰到第四項那條金額線：

賣的是勞務（業配、直播、內容分潤這類靠人提供服務的收入），月銷售額到 5 萬元；

賣的是貨物（自己出貨的商品、選品電商），月銷售額到 10 萬元。

沒到這條線、只是偶爾接一兩件的純小咖，還不到辦營業稅登記的程度。

如果你同時在好幾個地方收錢，

這個平台分潤、那個廠商業配，再加團購抽成和斗內，這些要不要合起來算？

原則上，同一個人經常性經營的網路收入會一起看，不是各平台各自為政。

但多平台怎麼加總、「經常性」到底幾次算，

規範並沒有把每種情況都寫死，實務上確實還有模糊地帶。

務實的做法是先把當月各處收入保守加總估一遍，看有沒有靠近或跨過門檻；

真的拿不準，打國稅局免付費專線問清楚，並把受理編號或回覆截圖留著。

這一步除了拿到答案，萬一日後認定有爭議，

你手上也留著「我主動問過」的紀錄可以自保。

斗內、業配、團購分潤，哪些收入真的要算

哪些錢要併進那個月銷售額？這裡最容易模糊的，是斗內和打賞。

直播主之間有個根深柢固的說法：斗內是粉絲自願送的、是心意，算贈與，不用課稅。

這個直覺是因為那筆錢感覺是白得的，

不像你辛苦接一支業配換來的「工錢」，

你心裡自然把它記在不一樣的位置。

問題是這種「記在哪個帳戶」的感覺，本來就是會騙人的。

有人送你一張球賽門票，跟你自己花 2000 元買同一張票，

那張票能帶來的享受一模一樣，但心裡的算盤完全不同，

白得的那張丟了不心疼，自己買的那張下雨天也要衝去看。

斗內就是那張「感覺不像收入」的門票。

稅法不管你心裡怎麼記，它只看事實：

粉絲是因為你的直播內容、你的表演才付這筆錢，

這中間有對價關係，那它就是你的所得。

愛莉莎莎、館長那種百萬等級的打賞爭議吵過好幾輪，

國稅局看的都是有沒有對價；

你一個月被斗內幾百、幾千塊，金額小、公開個案也少，

但「因你的內容而來就是所得」的原則是一樣的，

差別只在你有沒有跨過起徵點那條線。

實際計算的範圍比多數人以為的廣：

收入類型	常見情境	要不要算進來
平台分潤	YouTube、IG、TikTok 的廣告與內容分潤	要，屬提供勞務的收入
業配、廠商贊助	廠商把費用匯到你個人帳戶	要，即使沒開發票也算
直播斗內、打賞	粉絲透過平台或直接抖內	要，有對價關係、非贈與
訂閱、付費會員	會員專屬內容、訂閱制	要
團購分潤、開團佣金	幫廠商開團抽成、主揪	要
自售商品	自己進貨、出貨的選品電商	要，屬銷售貨物（門檻 10 萬）

到底要繳多少：起徵點、1%、5%、零稅率怎麼分

算清楚哪些錢要併進來之後，下一個問題最實際：

那我到底要繳多少？

每月銷售額	身分	營業稅怎麼繳
未達起徵點（勞務 5 萬 / 貨物 10 萬以下）	免辦營業稅登記	不課營業稅（綜所稅仍要報）
起徵點 ~ 20 萬	小規模營業人	國稅局按查定銷售額課 1%
20 萬以上	一般營業人	須開統一發票，繳 5%

多數剛跨過門檻的副業當事人會落在中間那格，

繳的是查定的 1%，離一聽到就腿軟的 5% 還很遠。

所謂「查定課徵」，意思是國稅局幫你核定一個銷售額、按季寄繳款書給你，

你照著繳就好，不必像大公司那樣自己逐筆開發票、報稅，

有點像信用卡帳單，金額幫你算好、你確認繳款。

真正要自己開統一發票、繳 5% 的，是每月穩定做到 20 萬以上的創作者。

這裡要特別提醒一個很多人算錯的地方：

一旦你站上 20 萬、轉成一般營業人，是整筆銷售額都按 5% 計（可用進項發票扣抵），

不是只有超過 20 萬的那一段才 5%；

跨過那條線，稅負是跳一階、不是慢慢往上加，所以接近門檻時更要把數字抓準。

到那個規模通常已經需要記帳士幫忙，不必土法煉鋼。

大部分人搞清楚自己在哪一格之後，恐懼就掉了一半。

還有常被問到的是「境外觀眾」。

如果你的內容主要給海外觀眾看、收看使用地在境外，

這部分收入可以適用零稅率，也就是 0%。

聽起來很香，但有個現實門檻：

你得舉證觀眾在境外。這有點像賣場的會員價，

你得拿得出「會員卡」才享得到，而這裡的會員卡，就是後台那份觀眾地區報表。

沒有報表、分不清觀眾在台灣還是海外的人，通常很難舉證；

舉不出來，稽徵機關就可能當境內收入處理。

零稅率是真優惠，但別先當成穩拿的節稅方案，

能不能用、要交什麼，登記時直接問承辦人員或會計師，比自己猜安全。

（以上級距、稅率為截至 2026 年 7 月的規定，實際認定以主管機關為準。）

輔導期過了，現在還沒登記會怎樣

財政部給的輔導期是 2025 年 9 月 10 日到 2026 年 6 月 30 日，

申報繳納的寬限也只到 7 月 15 日，在那之前主動補登記、補報可以免罰。

這兩個日子現在都過了，但這不代表你只能等著被開罰，主動和被動的差別非常大。

為什麼人會拖延？

面對一筆要從口袋掏出去的稅，大腦的抗拒是天生的：

同樣一筆錢，賺到的開心遠不如失去的心痛，

那種「要繳出去」的痛感差不多是兩倍，

於是你會下意識拖延、告訴自己再看看。

認得出這股抗拒是大腦的預設反應、不是你特別懶，才有機會不被它牽著走。

該怕的其實是拖著不處理的利滾利，不是繳稅本身。

漏掉的稅不是一個固定數字，比較像會滾的欠債，

補稅之外還有滯納金和利息，一年一年往上加，拖越久雪球越大。

至於會被追多久，依稅法的核課期間規定：

已申報但短漏報的，國稅局可以往回追查數年；

完全沒登記、被認定蓄意逃漏的，回溯年限更長、罰的層級也更重。

與其去背那個年數，不如記住方向，

現在付一點代價，和將來連本帶利被討回，是兩回事。

（罰則部分，未辦稅籍登記可處數千到數萬元、還能連續處罰，漏報營業稅另有罰鍰。）

所以正確的做法是趕快從被動轉主動，別再裝沒看到。

主動登記等於把自己的歷史攤開，

萬一你過去帳目混亂、漏報的金額或年數比想像的多，

主動掀開有可能牽出更早、更多的補稅。

如果你不是這一兩個月才開始賺、而是已經收了好幾年，

別急著衝去登記，先找記帳士做一次「歷史帳目健診」，

把範圍和金額估出來，再決定怎麼補、怎麼談，通常比蒙著頭自首更穩。

主動補報一般是加計利息、把該補的補上，

跟被查獲後依逃漏開罰、甚至追溯多年，終究是兩件事；

你多花的這點力氣，是在把那條不可承受的尾巴剪短。

國稅局真的查得到嗎、搬海外收現金有用嗎

會拖，多半心裡還押著一個賭注：

我這麼小，收的又是美金、廠商匯個人帳戶、

平台還在國外，它真的查得到我嗎？

論壇上更激進的版本是，

乾脆學誰誰誰移民杜拜、把公司設到維京群島、以後只收現金、直播開 VPN 亂跳，不就沒事了。

1.機率的錯覺

人很容易因為「以前都沒事」，就認定以後也不會有事，

把一連串剛好沒被抽到，讀成一條「我很安全」的規律。

但新制之後，境內外平台就我國來源所得依規定要扣繳或申報，

金流留下的痕跡跟過去不一樣；

國稅局也能跨機關勾稽金流、向平台調交易資料。

過去的沒事，撐不起未來的保證。

2.萬一被查到，我承受得起嗎?

我不會給你一個稽查率數字騙你，重點也不在數字，

有些事機率也許不高，可是一旦發生就是你扛不起的，

這種風險本來就不該只用機率決定，

就像你不會因為火災機率低就不裝滅火器。

被查到的代價是追稅好幾年、加上罰鍰和滯納金，

這是會傷筋動骨的尾端後果。

古人講「小人行險而僥倖」，

把自己壓在「應該不會中吧」上面，正是行險僥倖。

至於搬杜拜、設境外公司那些，

真正的門檻和成本高到不是一般副業扛得動，多半是講爽的。

這裡也得誠實接一個很多人心裡的不平：

為什麼先盯上留數位足跡的網紅，巷口收二十年現金的路邊攤卻沒事？

你的錢走平台、走匯款，留得下痕跡、

平台又配合提供資料，技術上先抓得到的就是你。

現金經濟難查，不代表它合法，只是它還沒輪到。

現在該做的第一步：把稅務變成照表操課

道理聽懂了，卡住人的常常是那種「數字一大堆、不知道從哪開始」的焦慮，

於是又推到明天。但逃避不會讓稅消失，只會讓焦慮發作；

願意坐下來直面它，掌控感才會回來。

直面的方法很簡單，不用靠意志力硬撐，就是把它拆成一套不必每次重新煩惱的流程。

焦慮之所以卡住你，是因為所有事都懸在腦子裡，

這個月收了多少、哪些要算、什麼時候要繳，全靠記憶硬扛。

把它們搬出腦袋、放進一個能信任的外部系統，人就會鬆一大截。

可以這樣起手：

先做「這個月收入盤點」：
- 把平台分潤、業配、斗內、團購分潤一筆筆列出來加總，看有沒有靠近或跨過那條 5 萬 / 10 萬
如果已經跨線，去辦稅籍登記，可以線上辦或到國稅局；
- 不確定怎麼歸類、要不要補報前幾個月，先打國稅局免付費專線 0800-000-321 問
- 預算有限也別怕，國稅局本來就提供免費諮詢與輔導，不是只有花錢請會計師一條路
需要專業幫忙時，記帳士可透過各地記帳士公會或事務所找
- 小規模的年度費用因服務範圍而異，約談前先問清楚報價再決定
建一個固定的對帳習慣：
- 每月一張收入試算表，廠商匯款和斗內都留紀錄，並設一個「稅金預留」分帳，每筆收入先撥一小比例進去，繳稅時才不會空手。

可以順手換一個念頭：

別把目標設成「這次把稅報過關」，那是一次性的，過完就鬆懈；

把它設成「我要成為一個把帳理清楚的經營者」。

當你認定自己是這種人，記帳、留憑證、

預留稅金就變成理所當然的日常，而不是硬撐的苦差。

再往長看一點，正規化其實不全是成本。

當你有稅籍、能開發票，很多原本接不到的案子才接得住，

公司行號要的是能請款、能報帳的合作對象，

這條路會把你帶進更大的市場。

每個月多理一點帳、報表漂亮一點，

一年後你是一個有完整財務紀錄、接得動大案的經營者；

每個月都想省那一點事，累積的是反方向的雪球。

這筆稅怎麼看，一半是義務，一半是你把副業當正事經營的入場券。

常見問題

綜所稅和營業稅，我兩個都要繳嗎？

是兩件不同的事。營業稅是這次新制講的、達起徵點要辦登記按銷售額繳的部分；綜合所得稅則是你每年 5 月本來就要申報的個人所得，網路收入不管有沒有達營業稅門檻，都應併入綜所稅申報。換句話說，就算你還沒到營業稅的 5 萬門檻，這些收入在綜所稅上仍是要報的所得。兩者怎麼銜接、會不會重複，建議向國稅局或會計師確認。

報綜所稅時，要用費用率還是核實列成本？

表演、直播、內容創作這類收入，在綜所稅上常被歸為執行業務所得或其他所得。粗略分，如果你像在提供專業服務、有固定投入的成本（器材、外包、場地），比較接近執行業務所得，可用財政部公告的費用率減除一定比例成本；偶發、一次性、幾乎沒成本的進帳，則可能被歸為其他所得。哪一種划算要看你的實際成本比例，成本高走核實、成本低用費用率通常較簡便。實際歸類與費用率以財政部當年度規定和國稅局認定為準；不管哪一類，留好設備、器材、外包等憑證，報稅時才有選擇權。

要不要乾脆去成立工作室或公司？

當收入規模變大、成本憑證多、需要開發票接大案時，成立行號或公司在稅務和接案上可能更有利，但也多了記帳、報稅、營運的固定成本。這是規模到一定程度後的選擇題，沒有一體適用的答案，值得在收入穩定成長時，找記帳士或會計師依你的實際數字試算比較，而不是一開始就急著設立。

我沒登記被查到，會被追幾年？

依稅法的核課期間規定，已申報但短漏報的，稽徵機關可往回追查數年；未辦登記或被認定蓄意逃漏的，回溯年限更長。與其去記那個年數，不如記住方向：主動補報通常只加計利息，被動被查則是補稅加罰。若你過去帳目較亂、金額或年數可能較大，先找記帳士評估範圍再補，會比直接衝去登記穩妥。實際年限與處罰以個案和主管機關認定為準。