2026 退休族股利報稅這樣選：5% 級距合法退稅最高 8 萬

沈以寧

2026-05-11 11:42 43

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五月報稅季到了，剛退休的林阿伯翻著桌上的股利通知單和定存明細，心想：「我現在又沒上班領薪水，應該不用湊熱鬧去報稅了吧？」

這是一個極度危險的想法。許多退休族以為沒有薪資收入就免報稅，默默錯失了國家發給你的「退稅大紅包」。只要你手頭上有股票配息、銀行定存，或是把空房間租給年輕人，主動申報絕對比裝作沒這回事更有利。

一句話結論：低稅率退休族不是「不用報稅」，而是「報了會退稅」。退休族股利報稅的關鍵，在於把股利併入綜合所得後享 8.5% 抵減稅額（每戶上限 8 萬元），用 27 萬儲蓄投資扣除額把定存利息整碗端走，再用 43% 標準費用把租金所得直接打 57 折。

以最常見的 5% 級距退休族來說，股利抵減率 8.5% 大於稅率 5%，中間 3.5% 的差額會直接變成退稅匯進你的戶頭。這就是「合併計稅」對低稅率族群最致命的吸引力，也是退休族股利報稅一定要主動申報的原因。

反過來，年滿 70 歲的長輩免稅額從 9.7 萬提高到 145,500 元，搭配單身標準扣除額 131,000 元，光是基礎防護罩就接近 28 萬。再疊上利息 27 萬扣除額與股利抵減，整體被動收入要繳稅的門檻其實非常高。

本篇以 114 年度（2026 年 5 月申報）規則為準，從適用對象、合併與分開計稅選擇、租金 43% 還是核實扣除、海外所得門檻到實際操作流程，一次說清楚退休族股利報稅怎麼報才不會白白把錢留在國庫。

哪些退休族最該看這篇？存股、定存、收租三類人

這篇文章專門寫給已經離開職場，主要依賴以下三種被動收入生活的退休族（或幫父母報稅的子女）：

存股多年，每年領取現金股利或股票股利的人。
習慣把退休金放在銀行定存，領取利息的人。
名下有房產出租，按月收租金的包租公／包租婆。

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2026 退休族股利報稅基本規則：合併計稅享 8.5% 抵減

我們現在討論的是 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日期間，申報的「114 年度」綜合所得稅。

對於退休族來說，手上的籌碼其實很好用。先看免稅額，只要你年滿 70 歲，個人的免稅額會提高到 145,500 元（未滿 70 歲為 97,000 元）。再加上單身標準扣除額 131,000 元，這就是最基礎的防護罩。

針對被動收入，政府也給了明確的減免空間。銀行利息適用 270,000 元的「儲蓄投資特別扣除額」；房租收入可以直接扣除 43% 當作必要費用；股利收入則享有 8.5% 的抵減稅額。只要精算這三塊，低稅率（適用 5% 級距）的退休族不僅免稅，甚至能把預扣的稅款拿回口袋。

退休後股利報稅可以列報的三大優惠

定存利息全額免稅（限額內）：全戶全年的金融機構存款利息，只要在 27 萬元以內，都可以透過「儲蓄投資特別扣除額」全數扣除。這筆額度非常充裕，以目前利率換算，本金通常要超過一兩千萬才會超標。
股利所得合併計稅享退稅：退休族所得淨額通常落在 0 至 59 萬元的 5% 級距。把股利併入綜合所得一起算，可以享有股利總額 8.5% 的抵減稅額（每戶上限 8 萬元）。因為抵減率 8.5% 大於你的稅率 5%，中間這 3.5% 的差額，就會變成退稅款匯進你的戶頭。
租金收入扣除 43% 費用：申報租賃所得時，如果你懶得收集修繕收據，可以直接選擇「標準費用扣除」。也就是說，全年租金收入直接打 57 折來當作所得課稅，剩下的 43% 政府默認是你維護房子的成本，不列入計稅。

哪些利息與海外股息無法享有抵減？

超過 27 萬元的利息：如果全戶利息總和超過 27 萬元，超過的部分就必須計入所得課稅，無法再扣除。
海外基金與海外股息（未達門檻）：如果你買的是海外股票或境外基金的配息，這屬於海外所得。同一申報戶全年海外所得未達 100 萬元，無須計入基本所得額申報；這部分也不能適用國內股利的 8.5% 抵減稅額。

需要人工複核的情況：租金核實扣除與海外所得達標

租金核實扣除與標準扣除的選擇：如果過去一年房子大修（例如抓漏、換管線），有保留合規的發票收據，且修繕費加上房屋稅、地價稅、折舊等超過租金收入的 43%，那麼選擇「核實扣除費用」會更省稅。這部分判斷【需人工複核】。
海外所得達標的大戶：如果海外所得超過 100 萬元，且基本所得額超過 750 萬元，就必須填寫個人所得基本稅額申報表。這類高資產退休族【需人工複核】。

退休族最容易搞錯的兩件事

以為沒工作就不用報稅：這是退休族最大的損失。公司配發股利時已經先繳了營所稅，國家為避免重複課稅才給予 8.5% 的抵減稅額。你不申報，等於自願放棄這筆退稅金。
股利選錯計稅方式：報稅軟體提供股利「合併計稅」與「單一稅率 28% 分開計稅」兩種選項。對低所得的退休族來說，絕對要選「合併計稅」；選 28% 分開計稅是高收入族群才在用的做法，選錯會大失血。

申報前要準備哪些資料？

身分驗證工具：健保卡（需搭配密碼與讀卡機）或手機門號（行動電話認證），用來登入報稅系統。
存摺帳號：準備一本常用的銀行存摺，填寫在系統的「直撥退稅」欄位，退稅最快入帳。
租屋契約與收據（僅限有出租房屋者）：確認全年的實際租金收入金額；若打算核實扣除修繕費，需準備發票正本與繳稅單據。

2026 退休族股利報稅申報流程簡表

使用手機或電腦登入「財政部電子申報繳稅服務網」。
下載「稅額估算表」或直接進入系統下載年度所得資料。
檢查系統自動帶入的利息（有無超過 27 萬）與股利資料。
手動新增「租賃所得」（系統通常不會自動帶入房租收入，務必誠實補上）。
系統會自動幫你計算股利「合併計稅」還是「分開計稅」划算，確認系統採用「合併計稅」。
填寫退稅銀行帳戶，點擊確認上傳，完成申報。

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2026 退休族股利報稅常見問題

Q1：我已經退休沒薪水了，到底要不要報稅？

一定要報。只要你有股票股利，透過申報把 8.5% 的抵減稅額拿回來，對低稅率族群來說有很大概率能獲得退稅。

Q2：銀行的定存利息會被扣到稅嗎？

每戶有 27 萬元的儲蓄投資特別扣除額。只要全年利息加總不超過 27 萬，這筆利息實質上是免稅的。

Q3：我有一間老公寓出租，沒有報租金會怎樣？

租賃所得必須依法申報，國稅局有金流與專案查核機制。主動申報並直接扣除 43% 的必要費用，既合法又安心。

Q4：股利報稅到底要選「合併」還是「分開」？

退休族如果沒有其他高額收入（適用稅率在 5% 或 12%），選「合併計稅」最有利，還能享有最高 8 萬元的退稅額度。

Q5：每個月領的勞保年金和勞退，需要繳稅嗎？

絕大多數情況下不用。定額領取的退休金有很高的免稅額度，一般勞工的月退金額通常遠低於課稅門檻。

Q6：我今年剛滿 70 歲，報稅有什麼好處？

恭喜，你的個人免稅額會從 9.7 萬元直接提升到 145,500 元，能扣除的額度變大了。

Q7：我幫我爸媽報扶養，他們的股利怎麼算？

被扶養人的所得（含股利、利息）都必須併入你的申報戶計算。如果你的稅率很高（例如 30% 或 40%），父母的高額股利可能會害你稅金暴增，這時就要仔細試算是否適合報扶養。

Q8：買美股或海外 ETF 的配息，可以享有 8.5% 抵減嗎？

不行。那是海外所得，不適用台灣國內上市櫃公司的股利抵減機制。

結論

申報前先看三件事：股利有沒有帶入系統、利息有沒有超過 27 萬、退稅帳戶填了沒。問題通常卡在老人家覺得「報稅就是要繳錢」的恐懼感，其實只要摸透遊戲規則，報稅系統反而是一台提款機。

學到了：報稅對退休族來說，已經不再是單純的「繳錢」，而是一年一度的財務健檢。那些定存利息、股票股利，都是年輕時打拚留下的果實。善用 27 萬免稅額和 8.5% 的股利抵減把多扣的稅拿回來，等於是替自己多賺了一個月的買菜錢。

本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。