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家人生病花費大，報稅時怎麼辦？其實長照、身障、醫療費有機會一起申報疊加省稅

沈以寧 2026年5月17日 11 分鐘閱讀

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5 月 1 日報稅系統開放第一天，珮慈把桌上的文件分成三疊：去年付給醫院的 18 萬醫療收據、商業保險公司寄來的 6 萬理賠明細、母親的身心障礙證明與長照失能評估資料。

她第一個念頭是：「家人生病花這麼多錢，醫療費、長照扣除額和身心障礙扣除額，我到底該選哪一個最划算？」

這也是很多家庭在 5 月申報綜合所得稅時最常卡住的地方。家人中風倒下、經歷漫長住院、申請身心障礙證明，後來又安排了長期照顧服務，這些開銷一字排開，頓時讓人感到壓力山大。

請放心，你根本不需要做單選題。只要符合稅法規定的資格，這三項扣除額完全可以「同時併用」，幫家庭省下可觀的稅金！

長照扣除、身障扣除、醫療費列舉，三者在稅法上完全互不衝突，可以同時申報。原因在於，醫藥費屬於「列舉扣除額」，而長照與身障屬於「特別扣除額」，這是兩條不同的計算方式。

適用 2026 年（114 年度）申報的金額：長照特別扣除額每人 18 萬元、身心障礙特別扣除額每人 21.8 萬元，醫藥及生育費則是核實認列、無金額上限。如果你的家庭同時符合三種資格，這三個紅包全部可以疊加。

但有兩個關鍵地雷你必須先繞開：

第一，醫療費必須先扣掉保險理賠後才能列舉，不能「拿了理賠又拿去抵稅」；

第二，長照扣除額有排富條款，若申報戶適用稅率 20% 以上、股利按 28% 分開計稅，或基本所得額逾 750 萬元，就無法享受長照扣除額。

另外要特別提醒：付給私人或仲介的看護費，通常不能算進醫藥費；只有重大傷病卡、沒有身心障礙證明，也不能列報身障扣除額。這些常見誤解後面章節會逐一拆解，你跟著做就能把節稅效益最大化。

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把醫療費、身障、長照先分清楚，再看哪一筆真的能幫你少繳稅。

家中有人生病、住院或長期臥床的這篇必看

這篇適合家中有親屬生病、住院或長期臥床的納稅人。如果你在 114 年度承擔了家人的大筆醫療費、申請了身心障礙證明，或是家中正在使用長照服務、聘請外籍看護，卻不知道這些開銷在 2026 年 5 月報稅時該如何處理，這篇文章將為你釐清申報邏輯。

2026 長照、身障、醫療費同時申報的基本規則

2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，我們要申報的是 114 年度的綜合所得稅。在稅法分類中，這三筆錢的性質完全不同，因此可以疊加使用：

醫藥及生育費：屬於「列舉扣除額」，只要付給合格醫療院所，實際花多少就能扣多少，沒有金額上限。
身心障礙特別扣除額：屬於「特別扣除額」，114 年度為每人定額 21.8 萬元。
長期照顧特別扣除額：同樣屬於「特別扣除額」，114 年度提高至每人定額 18 萬元。

白話講，只要你選擇使用「列舉扣除額」來報稅，並且家人同時具備身心障礙證明與長照資格，這三筆扣除額就能在同一位受扶養親屬身上一起發揮節稅效果。

三個扣除額可以一起列報的完美組合

最完美的節稅組合，是你的家庭狀況剛好滿足以下條件：

選擇列舉扣除額：你全家 114 年度的醫療費、保險費、捐贈、房貸利息等總和，超過了 114 年度的標準扣除額（單身 13.1 萬／有配偶 26.2 萬）。這時系統或你自己選擇「列舉扣除額」，醫療費就能全額核實扣除。
持有身障證明：生病的家人在 114 年度領有社政主管機關核發的身心障礙證明，直接享有 21.8 萬元的扣除額。
符合長照資格：家人同時符合聘僱外籍家庭看護工資格、長照失能等級第 2 至 8 級且有使用服務、入住住宿式機構達 90 日，或在家自行照顧且具備相關失能診斷，可再疊加 18 萬元的長照扣除額。

回到開頭珮慈的例子。她照顧的是 75 歲、患失智症的母親，去年共支付 18 萬元醫療費（其中商業保險理賠了 6 萬元），母親同時持有身心障礙證明，並有長照失能等級 3 的服務使用紀錄。珮慈夫妻合併申報，114 年度家中還有保險費、房貸利息等其他列舉項目共 22 萬元。

她可以這樣盤點：醫療費扣除保險理賠後剩 12 萬元自付差額，加上其他列舉項目 22 萬元，總計 34 萬元，已超過夫妻合併申報的標準扣除額 26.2 萬元，因此採列舉扣除比較有利。同時母親有身心障礙證明，可再用 21.8 萬元身障特別扣除額；母親有長照失能等級 3 的服務使用紀錄，也符合 18 萬元長照特別扣除額（且珮慈家適用稅率未達 20%，沒有踩到排富條款）。三筆扣除分別走列舉與特別扣除兩條不同的計算軌道，卻能在同一張申報書一起降低應稅所得。

哪些情況不能同時列報？

儘管能同時併用，但以下幾種常見狀況是無法列報的：

選用「標準扣除額」報稅：如果你覺得蒐集收據太麻煩，直接使用標準扣除額，那麼無論你花了幾十萬的醫療費，都無法再額外申報醫藥費扣除（但身障與長照特別扣除額仍可保留）。
醫療費已經申請保險理賠：醫療費用必須先減除保險公司已經理賠的金額，剩下的差額才能申報扣除，不能「拿了理賠又拿去抵稅」。
長照扣除額踩到排富條款：如果你的申報戶 114 年度綜合所得稅適用稅率在 20% 以上、股利按 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元，就無法享受 18 萬元的長照扣除額。

私人看護費與長照外籍看護資格

【私人看護費與本國籍照服員費用】
家人生病住院時聘請的「私人看護」或「本國籍照服員」費用，通常無法直接算入醫藥及生育費扣除額中。除非這筆看護費是由公立或健保特約醫院直接收取、開立收據，且被視為醫療照護的必要支出，才有機會列報。多數付給仲介或私人的看護費，國稅局通常會剔除。建議申報前備妥醫師診斷證明與醫院收據，向所在稽徵機關確認。

【長照與外籍看護資格認定】
勞動部放寬年滿 80 歲以上長者憑身分證明即可申請外籍看護，但這不代表自動符合稅法上的「長照扣除額」資格。長者仍需符合衛福部公告的須長期照顧身心失能者條件，建議請專業會計師或國稅局協助判定。

最容易搞錯的兩個地方：傷病卡 vs 身障證明、長照非實支實付

誤把「重大傷病卡」當作「身心障礙證明」：稅法規定身障扣除額必須檢附社政主管機關核發的「身心障礙證明（手冊）」或是精神衛生法規定的嚴重病人診斷證明書。僅持有衛福部健保署核發的重大傷病卡，是無法申報身障扣除額的。
以為長照扣除額是「實支實付」：長照扣除額是資格審查制，只要符合資格就是定額扣除 18 萬元。請不要把整年的尿布、營養品和外籍看護薪資收據加總起來填報。

申報前要準備哪些資料？

準備好以下文件，報稅時才能順利通關：

醫藥費：公立醫院、健保特約醫療院所開立的醫療收據正本（若因病需外購特種藥物，須備妥住院證明、主治醫師准予外購證明及發票收據）。
身障扣除：有效期限內的「身心障礙證明（手冊）」影本，或專科醫師開立的嚴重病人診斷證明書影本。
長照扣除：外籍看護聘僱許可函影本、長照服務繳費收據、入住機構滿 90 日的繳費證明，或病症暨失能診斷證明書。

2026 長照身障醫療費申報流程簡表

結算醫療花費：收集 114 年度的所有醫療收據，先扣除商業保險已經理賠的金額。
比較扣除額門檻：計算「醫療差額＋保險費＋租金／房貸利息＋捐贈」，若總額大於 114 年度的標準扣除額（單身 13.1 萬／有配偶 26.2 萬），決定採用「列舉扣除額」。
確認身障與長照資格：檢查受扶養親屬是否持有身心障礙證明，以及是否符合長照 4 大適用對象之一。
檢視排富條款：確認申報戶所得稅率是否低於 20%，確保能順利帶入長照扣除額。
備妥文件上傳：5 月透過手機或電腦申報時，依系統指示填入特別扣除額，並保留證明文件備查。

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長照、身障、醫療費同時申報常見問題

Q1：長照扣除額、身障扣除額、醫療費列舉可以同時報嗎？

可以。醫療費是列舉扣除額，長照與身障是特別扣除額，三者互不衝突，只要符合規定就能一起申報。

Q2：家人住院請看護的費用，可以加進醫療費一起扣嗎？

通常不行。付給私人或仲介的看護費不屬於醫藥及生育費範圍，除非是醫院收取並開立收據的必要醫療看護支出【需人工複核】。

Q3：我有重大傷病卡，能扣身障特別扣除額 21.8 萬嗎？

不行。必須要有社政機關核發的「身心障礙證明（手冊）」或是專科醫師的嚴重病人證明才能申報。

Q4：申請醫療費扣除，保險理賠要怎麼算？

你必須用「實際醫療花費」減去「保險公司理賠的金額」，只有自己實際掏腰包的差額才能申報扣稅。

Q5：長照扣除額 18 萬元，需要收集看護跟買耗材的收據嗎？

不用。長照扣除額是「資格制」，只要符合規定資格就是直接定額扣除 18 萬元，不看你實際花了多少錢。

Q6：我用標準扣除額報稅，還能享受長照和身障扣除嗎？

可以。標準扣除額和列舉扣除額（醫療費）只能二選一，但這不影響你額外疊加長照與身心障礙「特別扣除額」。

Q7：只要滿 80 歲請外籍看護，就一定能報長照扣除額嗎？

不一定。雖然勞動部放寬 80 歲以上申請外籍看護的標準，但報稅仍須符合衛福部公告的身心失能者條件【需人工複核】。

Q8：長照扣除額有收入限制嗎？

有。如果你的申報戶適用稅率達 20% 以上、股利採 28% 分開計稅，或是基本所得額超過 750 萬元，就無法適用長照扣除額。

快速結論：三筆扣除分屬不同計算軌道，可以一起報

比起直接填報，更穩妥的做法是先理清手邊支出的屬性。醫藥費看收據、身心障礙看證明、長照看失能資格，這三個節稅紅包完全可以一次擁有。

學到了：報稅其實是把一整年的生活責任整理清楚。醫療收據、長照資格與身障證明看起來只是文件，其實都是家庭曾經承擔過的重擔與支出紀錄。透過正確的稅務分類，不僅能減輕經濟壓力，也讓家庭的辛苦能實質獲得稅制的減免。

本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。