年收60萬也能免稅？2026免稅門檻算錯虧大了 ! 各種身份報稅一次看

國志在新北開貨車送貨，太太在診所做櫃台，兩個小孩一個讀幼兒園、一個還在保母家。夫妻倆平常最怕月底，房貸、奶粉、學費、保險一筆一筆扣下去，帳戶就空了一半。到了 5 月報稅季，他看到全年薪資加總，第一個念頭是：「我們兩個都在工作，會不會要繳很多稅？」

他本來以為報稅只有一個標準：收入高就繳、收入低就免。後來才發現，單身、租屋、雙薪、有小孩、扶養長輩、家中有長照需求，每一種身分能扣的金額都不一樣。有人年收 44.6 萬就碰到門檻，有人家庭收入破百萬，算完反而不用繳稅。

先講結論：免稅門檻不是一條線，請先問自己 3 件事：我的收入是不是薪資？我有沒有租屋、幼兒或扶養家人？系統有沒有退稅金額？

2026 年報稅季是 5 月 1 日到 6 月 1 日，申報 114 年度綜合所得稅。最基本的免稅額是每人 9.7 萬元，單身標準扣除額是 13.1 萬元，薪資所得特別扣除額最高 21.8 萬元；如果有租屋、幼兒、長照、身心障礙或扶養親屬，門檻還會再往上加。

本文將讓你學到

• 免繳稅門檻不是只看年薪嗎？
• 不同身分免繳稅門檻是多少？
• 其他扣除額：長照、身障、扶養長輩怎麼算？
• 哪些情況不能只看免稅門檻表格？
• 免繳稅還要送出申報嗎？
• 2026 免繳稅門檻怎麼查？
• 2026 免繳稅門檻常見問題

本文適合這些人看

• 不確定自己年薪有沒有到免繳稅門檻的上班族
• 每月固定繳房租的租屋族
• 夫妻都有工作，正在養小孩的家庭
• 家裡有長照、身心障礙或扶養長輩需求的人
• 系統算出稅金 0 元，卻不確定還要不要申報的人

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免稅門檻不是只看年薪嗎？

很多人講「年收多少以下不用繳稅」，其實太過簡化。真正的計算方式是：

收入總額 − 免稅額 − 標準扣除額或列舉扣除額 − 特別扣除額 = 綜合所得淨額

綜合所得淨額如果是 0，通常就不會產生應納稅額。以最單純的單身薪資族來看，常用到 3 個數字：

• 免稅額：9.7 萬元
• 單身標準扣除額：13.1 萬元
• 薪資所得特別扣除額：21.8 萬元

三個加起來是 44.6 萬元。所以，如果你是單身、沒有扶養親屬、收入全部都是薪水，年薪在 44.6 萬元以下，通常就不用繳綜合所得稅。

只是，很多人的生活不是這麼單純，有人在外租屋，有人養小孩，有人扶養父母，或家裡有長照需求。這些身分會讓免稅門檻完全不一樣。

不同身分免稅門檻是多少？

先用一張表快速對號入座。以下是常見薪資族情境的粗估門檻，實際申報仍要以系統帶入資料為準。

看到這裡就會發現，同樣是「不用繳稅」，單身薪資族、租屋族、雙薪家庭、育兒家庭的安全線差很多。

像前文的國志家有雙薪，也有 2 個 6 歲以下小孩，基本門檻就不是 44.6 萬，而是可能來到 146.1 萬元。這也是為什麼同事之間不能只互相比年薪，因為每個家庭能扣的項目不一樣。

承上表格，這裡說明以下特殊情況的免稅門檻怎麼算。

租屋族：房租最高可多扣 18 萬

房屋租金支出已經是特別扣除額，每戶最高可扣 18 萬元。如果你是單身薪資族，原本 44.6 萬元以下通常免繳稅；如果符合租屋自住、申報戶在國內無自有房屋等條件，門檻就可能拉到 62.6 萬元。

這裡要特別注意，不是有繳房租就一定能扣。租屋必須是自住使用，也要看你、配偶與受扶養直系親屬名下在國內有沒有房屋。

育兒家庭：第 2 名幼兒扣更多

家中有 6 歲以下小孩，可以使用幼兒學前特別扣除額。

• 第 1 名子女：15 萬元
• 第 2 名及以上子女：每人 22.5 萬元

所以雙薪夫妻如果有 1 名幼兒，門檻約 113.9 萬元；如果有 2 名幼兒，門檻約 146.1 萬元。主因是，政府承認養小孩本來就會讓家庭支出增加，所以給育兒家庭更高的扣除空間。

其他扣除額：長照、身障、扶養長輩怎麼算？

長照家庭：每人可扣 18 萬，但要看限制

如果本人、配偶或受扶養親屬符合長期照顧需求，114 年度長期照顧特別扣除額為每人 18 萬元。

這對照顧失能家人的家庭很重要，不過，長照扣除額有排富規定，所得較高、股利採 28% 分開計稅或基本所得額超過門檻的申報戶，可能不能適用。

身心障礙家庭：每人可扣 21.8 萬

如果本人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙證明，可使用身心障礙特別扣除額，每人 21.8 萬元。

申報前要特別注意，最常見被搞錯的是文件資料。身心障礙證明和重大傷病卡不一樣，重大傷病卡不能直接當作身心障礙扣除額的證明。

扶養長輩：滿 70 歲免稅額更高

一般免稅額是每人 9.7 萬元。如果扶養的是年滿 70 歲的本人、配偶或直系尊親屬，免稅額提高到 14.55 萬元。

不過，扶養長輩不是把身分證字號填進去就好，長輩的所得也會併入申報戶一起計算，如果長輩有高額股利、租金或利息，列報扶養後不一定更省。

哪些情況不能只看免稅門檻表格？

免稅門檻表很方便，可是它不是全部通用的。以下情況最好人工檢查，不要直接把數字套進去。

1. 收入不是薪資所得

如果你是接案族、房東、股利收入族，不能直接套用「單身 44.6 萬」這條線。因為 44.6 萬裡面包含薪資所得特別扣除額 21.8 萬。如果你的收入不是薪資所得，這個扣除額不一定能用。

2. 扶養長輩前，要先看長輩收入

扶養父母或祖父母可以增加免稅額，只是長輩的所得也會一起進來。

如果長輩名下有很多股票配息或租金收入，列報扶養反而可能讓你的稅變多，建議先用報稅系統試算。

3. 租屋和房貸不能混著想

租金扣除額是給符合條件的租屋自住族使用，若申報戶在國內有自有房屋，就可能不符合租金特別扣除額資格。

同時，房貸利息屬於列舉扣除額，和租金特別扣除額不是同一套規則。買房族、租屋族的報稅邏輯要分開看。

4. 基本生活費差額不是直接每人扣 21.3 萬

114 年度每人基本生活費是 21.3 萬元，但不是「每個人直接再扣 21.3 萬」。它的算法是：全戶基本生活費總額，如果高於免稅額與相關扣除額合計數，超過的差額才可以再減除。通常人口多、扶養多的家庭比較有機會用到。

免繳稅還要送出申報嗎？

很多小資族報稅前最常想的是：「反正不用繳稅，我就不報了。」

如果公司曾經幫你預扣稅款，或你有股利可扣抵稅額，系統算出應納稅額 0 元，不代表你可以直接不理它。你要完成申報，國稅局才會把可能退回來的錢退給你。換句話說，報稅不只是繳錢，也是在確認你有沒有錢可以拿回來。

像國志家如果最後算出不用繳稅，仍然要確認夫妻薪資有沒有被預扣、是否有可退稅金額。少按最後一步，就可能少拿一筆原本屬於自己的退稅。

2026 免稅門檻怎麼查？

1. 先整理自己的身分：單身、已婚、租屋、育兒、扶養、長照或身障。
2. 登入財政部電子申報繳稅服務網或手機報稅系統。
3. 下載所得與扣除額資料，確認收入類別是不是薪資所得。
4. 檢查租金、幼兒、長照、身障、教育學費、扶養親屬等資料有沒有帶入。
5. 看系統試算的應納稅額與應退稅額。
6. 確認無誤後，完成申報上傳並保存收執聯。

如果你只想先粗估，可以先用上面的表格抓大方向。但真正要送出前，還是以財政部報稅系統試算結果為準。

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免稅門檻常見問題

Q1：租屋族年收 62.6 萬以下一定免稅嗎？

不一定。62.6 萬是以單身薪資族並符合房屋租金支出特別扣除額最高 18 萬元來試算。若租屋條件不符合，或收入不是薪資所得，結果會不同。

Q2：接案收入也可以用 44.6 萬免繳稅門檻嗎？

不能直接套用。44.6 萬包含薪資所得特別扣除額，如果你的收入是執行業務所得或其他所得，要另外看所得類別與可扣費用。

Q3：基本生活費 21.3 萬可以直接拿來當免稅門檻嗎？

不行。基本生活費是用來比較全戶基本生活費總額與免稅額、扣除額合計數，只有差額部分可再減除，不是每人直接多扣 21.3 萬。

Q4：系統算出不用繳稅，可以不申報嗎？

不建議。如果你曾被預扣稅款，或有可退稅金額，必須完成申報才拿得到退稅。

就像本文開頭的主角國志，他最需要做的是把家裡有哪些人、哪些支出、哪些扣除額，一項一項放進系統確認。免繳稅門檻不是背一個數字，而是看懂自己的生活條件能不能被正確扣掉，才不會多繳或漏掉原本可以退回來的錢。

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本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律或會計建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及扶養親屬、租屋扣除、長照資格、身心障礙扣除或高額所得，建議洽詢國稅局或專業會計師。

資料參考：
財政部：114 年度所得稅結算申報期間、財政部：月薪 5 萬元免繳納綜合所得稅之說明、財政部賦稅署：114 年度每人基本生活費 21.3 萬元。